Общество 28.02.2011г. заключило с ИП договор поставки мясопродуктов и колбасной продукции.

353

Вопрос

Общество 28.02.2011г. заключило с ИП договор поставки мясопродуктов и колбасной продукции. К данному договору ИП предоставил копии свидетельств ИНН, ОГРИП, и копию паспорта. Эти документы были заверены ИП (копия верна, роспись, Ф.И.О.). С 01.03.2011г. наше общество отгружало Ип товар в соответствии с поданными им заявками. с 28.03.2011г. за ИП образовалась просроченная дебиторская задолженность. 18.10.2013г. наше общество подготовило исковое заявление в суд. 24.12.2013г суд вынес определение о прекращении производства по делу, в связи с тем что в материалы дела представлена выписка из ИФНС от 04.10.2013г, в которой у ответчика отсутствует спатус ИП. Сегодня, с помощью системы СПАРК по номеру ИНН данного ИП были получены 2 выписки. Согласно одной выписки ИП недействующий, согласно второй действующий. Ф.И.О., дата и место рождения совпадают по этим 2 выписка полностью, а вот номера ОГРИП разные. Согласно данных ранее заключенного договора, там указан ОГРН, по которому ИП прекратил свою деятельность ( договор заключен 28.02.2011г., а ИП прекратил деятельность с 20.01.2010г., хотя предоставил и заверил свидетельство ОГРИП). Согласно второй выписке ИП зарегистрирован 02.09.2008г. и действует по состоянию на сегодняшний день. Возможна ли такая ситуация. Что Вы посоветуете сделать нашему Обществу? Обжаловать определение, предоставив суду эти две выписки. Хотя, получается договор был заключен когда ИП потерял статус ИП, и ввел наше общество в заблуждение? Или может написать заявление в полицию? Или же необходимо обратится в суд общей юрисдикции? Иск предъявлять по месту прописки ответчика? Какие моменты указывать в данном заявлении? Указывать что с ним заключался договор как с ИП?

Ответ

В данной ситуации, Вам необходимо запросить выписку из ИФНС, цена вопроса порядка 200 руб. — срок изготовления — 5 дней, 400,00 руб. — на следующий день, реквизиты можно узнать в Вашей ИФНС. Запрос о предоставлении выписку подается в любое отделение ИФНС, в заявление на предоставление выписки указываете наименование, ИНН, ОГРН (реквизиты из договора), Вас интересует договор. Доверять данным системы СПАРК можно, но лучше доверять официальному источнику.

 

Если выяснится, что на момент заключения договора и его исполнения, у ИП не было уже такого статуса, Вам необходимо обратиться в ОБЭП. В данной ситуации прослеживается состав ст. 171 УК РФ — незаконное предпринимательство и ст. 159.4 УК РФ мошенничество в сфере предпринимательской деятельности. У Вас могут возникнуть большие проблемы с налоговой и иными органами, в связи с чем, Вы должны максимально обезопасить себя и доказать, что Вы приняли все меры, а не способствовали, например увеличению у себя неисполнимой дебиторской задолженности либо.

Как вариант, можно связаться с самим ИП и прояснить ситуации, направить ему письменную претензию, описать ситуацию с требованием объясниться.

В п. 13 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 01.07.96 № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой ГК РФ» разъяснено, что с момента прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве ИП дела с участием указанных граждан, в том числе, связанные с осуществлением ими ранее предпринимательской деятельности, подведомственны судам общей юрисдикции, за исключением случаев, когда такие дела были приняты к производству арбитражным судом с соблюдением правил подведомственности да наступления указанных выше последствий.

Сроки на обжалование определения о прекращении производства от 24.12.2013 года у Вас пройдут 24.01.2014 года. До этого момента Вам нужна официальная выписка с ЕГРИП. Если на момент подачи иска 18.10.2013 выясниться, что ИП был лишен такого статуса у Вас нет шансов при обжаловании. Тем более, что подавая исковое заявление в суд истец предоставляет выписку из ЕГРИП (или ЕГРЮЛ) либо распечатку с сайта nalog.ru и должен был знать либо узнать, что у его контрагента нет статуса ИП.

Обращаться в судебном порядке с физическому лицу придется в суд общей юрисдикции.

Если выяснится, что на момент заключения Вашего договора, у ИП не было статуса, Вы можете доказывать, что заключив такой договор, без соответствующих оснований, ИП либо ФИО имел волю, направленную на возникновение соответствующих отношений. Пусть даже в данной сделке имеет место быть порок по субъектному составу, однако, фактически поставка была, поставка имеет ценность для ответчика и в силу возмездности, должна быть оплачена. Среднерыночная стоимость поставленного товара такая-то.

Следует иметь в виду Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53

«Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» согласно которому:

1. Судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности (ст. 10 ГК РФ) налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, — достоверны.

3. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).

4. Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

5. О необоснованности налоговой выгоды могут также свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии следующих обстоятельств:

— невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;

— отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;

— учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций;

— совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета.

В случае наличия особых форм расчетов и сроков платежей, свидетельствующих о групповой согласованности операций, суду необходимо исследовать, обусловлены ли они разумными экономическими или иными причинами (деловыми целями).

6. Судам необходимо иметь в виду, что следующие обстоятельства сами по себе не могут служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной:

— создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции;

— взаимозависимость участников сделок;

— неритмичный характер хозяйственных операций;

— нарушение налогового законодательства в прошлом;

— разовый характер операции;

— осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика;

— осуществление расчетов с использованием одного банка;

— осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций;

— использование посредников при осуществлении хозяйственных операций.

Однако эти обстоятельства в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, в частности, указанными в п. 5 настоящего Постановления, могут быть признаны обстоятельствами, свидетельствующими о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

7. Если суд на основании оценки представленных налоговым органом и налогоплательщиком доказательств придет к выводу о том, что налогоплательщик для целей налогообложения учел операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, суд определяет объем прав и обязанностей налогоплательщика, исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции.

8. При изменении юридической квалификации гражданско-правовых сделок (п. 1 ст. 45 НК РФ) судам следует учитывать, что сделки, не соответствующие закону или иным правовым актам (ст. 168 ГК РФ), мнимые и притворные сделки (ст. 170 ГК РФ) являются недействительными независимо от признания их таковыми судом в силу положений ст. 166 ГК РФ.

9. Установление судом наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели) в действиях налогоплательщика осуществляется с учетом оценки обстоятельств, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

10. Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

21.01.2014

С уважением,

Флоненкова Светлана, адвокат Адвокатской палаты Ростовской области (рег. номер

61/4043), эксперт «Системы Юрист»

Ответ утвержден Валентиной Яковлевой,

ведущим экспертом Горячей линии «Системы Юрист»

 



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Только для зарегистрированных пользователей

Всего минута на регистрацию и документы у вас в руках!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.