Социальный налоговый вычет по расходам

1

Вопрос

Предоставьте перечень документов для предоставления социального налогового вычета по расходам на оказание стоматологических услуг.

Ответ

Перечень документов приведен в материалах ниже

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1. Ситуация: Какие документы нужны для социального налогового вычета на лечение

Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

 декларацию по форме 3-НДФЛ;

 документы, подтверждающие расходы на лечение (медикаменты, медицинское страхование);

 документы, подтверждающие родство. Для супругов – свидетельство о браке, для детей и родителей – свидетельство о рождении.

Это следует из подпункта 3 пункта 1 и пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229 НК РФ). Пример ее оформления см. в рекомендации Как сдать декларацию по НДФЛ.

При этом для подтверждения данных, указанных в ней, налоговая инспекция может потребовать представить и справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших человеку доход в течение года.

Хотя такого требования статья 219 Налогового кодекса РФ не содержит, при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые для контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93НК РФ). Справки по форме 2-НДФЛ подтвердят:

 сумму совокупного годового дохода, которая получена от налоговых агентов;

 данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;

 сумму удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет НДФЛ.

Справку по форме 2-НДФЛ получите у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Перечень документов, которые нужно представить в инспекцию, чтобы подтвердить право на социальный вычет на лечение, может различаться в зависимости от вида расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для определения их состава воспользуйтесь таблицей.

Налоговые инспекторы также могут потребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ).

Ольга Краснова директор Системы Главбух и Системы Госфинансы

Валентина Акимова государственный советник налоговой службы РФ III ранга

2. Справочники: Перечень дополнительных документов, которые нужно представить в налоговую инспекцию, чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение

Виды расходов Перечень необходимых документов Основание
Расходы на лечение справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России от 25 июля 2001 № 289, МНС России от 25 июля 2001 № БГ-3-04/256. Справку вправе выдать как медицинская организация, так и предприниматель, который ведет медицинскую деятельность (письма ФНС России от 22 мая 2017 № БС-4-11/9500 и Минздрава России от 3 мая 2017 № 11-2/1798)

абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

письмо Минфина России от 17 апреля 2012 № 03-04-08/7-76 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 2 мая 2012 № ЕД-4-3/7333)

письмо Минфина России от 23 июля 2012 № 03-04-05/7-895

платежные документы, подтверждающие оплату лечения (например, кассовые чеки, выписки банка о перечислении денег на счет и т. д.). Эти документы подавать не обязательно (письмо Минфина России от 23 июня 2016 № 03-04-05/36495)
договор с медучреждением об оказании медицинских услуг (или дорогостоящих видов лечения)
документы, подтверждающие степень родства, если оплачено лечение близких родственников (например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.)
Расходы на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного медицинского страхования, если они предусматривают только оплату медицинских услуг договор страхования или полис

абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

письмо УФНС России по г. Москве от 7 апреля 2011 № 20-14/4/33391

платежные документы на уплату взносов (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, выписки банка о перечислении денег на счет и т. д.)
документы, подтверждающие степень родства, если оплачено страхование близких родственников (например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.)
Расходы на покупку медикаментов рецепты, выписанные лечащим врачом, по форме № 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»*

п. 3 приложения № 3 к приказу Минздрава России от 25 июля 2001 № 289, МНС России от 25 июля 2001 № БГ-3-04/256

письмо Минфина России от 25 марта 2011 № 03-04-06/7-55

письмо ФНС России от 7 февраля 2007 № 04-2-02/105

письмо ФНС России от 31 августа 2012 № ЕД-4-3/14530

абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

платежные документы, подтверждающие покупку медикаментов, в которых обязательно должно быть указано наименование препарата (например, кассовые и товарные чеки)
документы, подтверждающие степень родства, если приобретены медикаменты для близких родственников (например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.)

29.09.2017

Скоро в журнале «Юрист компании»
    Узнать больше
    Ваша персональная подборка

      Академия юриста компании

      Академия

      Смотрите полезные юридические видеолекции

      Смотреть

      Cтать постоян­ным читателем журнала!

      Cтать постоян­ным читателем журнала

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      © Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2017

      Журнал «Юрист компании» –
      первый практический журнал для юриста

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации  ПИ № ФС77-62254 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем ваше чтение

      Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Вы продолжите читать статью через 1 минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль