Расчет работника при увольнении

6

Вопрос

Работник увольняется. На дату увольнения у него имеется 16 дней отпуска, которые ему были предоставлены авансом. Вопрос. Может ли организация при расчете работника вычесть переплаченные отпускные из его заработной платы. Существуют ли какие-то ограничения по сумме удержаний?

Ответ

При увольнении Вы вправе удержать отпускные, выданные авансом, в размере не более 20 %. Остальную сумму в судебном порядке удержать нельзя.

Подробно об этом см. материалы в обосновании.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Кадры».

1. Рекомендация: Как удержать из зарплаты отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска

«В каких случаях при увольнении сотрудника из его зарплаты можно удержать отпускные за неотработанные дни отпуска

Сотрудник может уволиться до истечения рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный отпуск. В этом случае сумму отпускных, которая приходится на неотработанное время, удержите при начислении зарплаты за последний месяц работы.

Удержания нельзя проводить, если трудовой договор с сотрудником прекращают*:

  • в связи с ликвидацией организации;
  • по сокращению численности или штата;
  • при отказе от перевода на другую работу (отсутствии в организации другой работы) по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению;
  • в связи с восстановлением на работе прежнего сотрудника по решению суда или трудовой инспекции;
  • в связи с призывом сотрудника на военную или альтернативную службу;
  • в связи с наступлением полной нетрудоспособности;
  • в связи с чрезвычайными обстоятельствами (военными действиями, катастрофой, эпидемией и т. п.);
  • в связи со смертью сотрудника или работодателя-физлица или признанием их умершими или безвестно отсутствующими;
  • в связи со сменой собственника организации – в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера.

Такие правила предусмотрены в абзаце 5 части 2 статьи 137 Трудового кодекса РФ.

Вопрос из практики: можно ли при увольнении сотрудника удержать с него отпускные за прошлые полностью отработанные периоды работы

Нет, нельзя.

Удержать с сотрудника можно только те отпускные, которые получены авансом. Это возможно, когда сотрудник увольняется до окончания рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск* (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Аналогичную позицию занимают и суды, см., например, определение Ленинградского областного суда от 19 марта 2014 г. № 33-1221/2014.

Таким образом, работодатель может удержать отпускные лишь за отпуск, использованный авансом в текущем рабочем году, когда сотрудник увольняется, не отработав год полностью. Удержать отпускные за прошлые периоды работы, которые увольняемый сотрудник отработал полностью, работодатель не вправе.

Порядок расчета суммы удержаний

Как рассчитать сумму удержаний за неотработанные дни отпуска

Рассчитывать сумму удержаний нужно в следующем порядке.

Сначала определите количество месяцев, не отработанных до окончания рабочего года, в счет которого сотруднику был предоставлен отпуск. В расчет принимайте полностью отработанные месяцы. Остатки дней в месяцах, отработанных не полностью, округляйте до полных месяцев по правилам округления. Остаток до 14 календарных дней включительно отбрасывайте, а остаток от 15 календарных дней и более округляйте до полного месяца.

Такой порядок предусмотрен пунктом 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169. Несмотря на то что этот документ был принят давно, он продолжает действовать в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.

Затем рассчитайте средний дневной заработок сотрудника для оплаты отпуска.

Общую сумму, которую нужно удержать из зарплаты сотрудника при увольнении, определите по формуле:

Сумма удержаний = Средний дневной заработок × Количество неотработанных месяцев × Продолжительность ежегодного отпуска : 12 месяцев


Сотрудник должен возместить организации всю сумму неотработанных отпускных. Однако если сумма неотработанных отпускных превышает 20 процентов от начисленного окончательного расчета, то такое превышение удерживать в одностороннем порядке работодателю не рекомендуется и нужно заручиться письменным согласием сотрудника. Если зарплаты вовсе недостаточно, предложите сотруднику вернуть задолженность самостоятельно.

Пример расчета фактически отработанных месяцев при увольнении сотрудника до окончания рабочего года

Сотрудник принят на работу 18 июня 2016 года. Рабочий год для предоставления отпуска – с 18 июня 2016 года по 17 июня 2017 года. Отпуск полной продолжительности в 28 календарных дней за свой первый рабочий год сотрудник использовал в декабре 2016 года.

Сотрудник увольняется по собственному желанию 4 марта 2017 года.

Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года составляет 3 месяца и 13 дней. Эта величина округляется до трех полных месяцев. Таким образом, при увольнении организация вправе удержать с сотрудника сумму отпускных, начисленных за три неотработанных месяца.

Пример расчета суммы удержаний из зарплаты сотрудника за неотработанные дни отпуска

Секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова была принята на работу 18 июня 2016 года. Рабочий год для предоставления отпуска – с 18 июня 2016 года по 17 июня 2017 года. Отпуск полной продолжительности в 28 календарных дней за свой первый рабочий год сотрудница использовала в декабре 2016 года. Ее средний дневной заработок для расчета отпускных составил 501 руб./дн.

Иванова увольняется по собственному желанию 10 апреля 2017 года.

Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года – два месяца и семь дней. Эта величина округляется до двух полных месяцев.

За отработанные дни апреля 2017 года Ивановой начислено 15 000 руб. Прав на вычеты по НДФЛ у сотрудницы нет, поэтому НДФЛ – 1950 руб. Сумма к выдаче на руки – 13 050 руб. Общая сумма возможных удержаний:

2610 руб. (13 050 руб. × 20%).

Сумма, которую организация вправе удержать из зарплаты Ивановой при увольнении, равна:
501 руб./дн. × 2 мес. × 28 дн. : 12 мес. = 2338 руб.

Из зарплаты сотрудницы за апрель специалист по расчету зарплаты удержал всю сумму отпускных – 2338 руб., так как эта сумма не превысила 20 процентов от суммы выплаты зарплаты сотрудницы за минусом НДФЛ:

2338 руб. < 2610 руб.

При окончательном расчете Иванова получила на руки 10 712 руб. (13 050 руб. – 2338 руб.).

Зарплата меньше задолженности по отпуску

Вопрос из практики: как поступить, если при увольнении невозможно удержать отпускные за неотработанные дни отпуска. Например, для этого недостаточно последней зарплаты

Предложите сотруднику добровольно вернуть сумму отпускных за дни неотработанного отпуска. Однако если сотрудник откажется это сделать, то оснований для обращения в суд за удержанием не возникнет.

Объясняется это следующим. В общем случае из последней зарплаты увольняющегося сотрудника работодатель может удержать отпускные за неотработанные дни отпуска (ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Исключение составляют отдельные ситуации, когда удержание не допускается, даже если отпуск остался неотработанным (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Если суммы последней зарплаты недостаточно для удержания отпускных, то после увольнения удержать их с сотрудника в судебном порядке можно только в строго определенных случаях: если выплата произошла в результате счетной ошибки или недобросовестности со стороны работника (ч. 4 ст. 137 ТК РФ, ст. 1109 ГК РФ).

Таким образом, действующее законодательство не содержит оснований для взыскания в суде уже после увольнения работника суммы отпускных за неотработанные дни отпуска*. Правомерность такой позиции подтверждают и суды, см., например, обзор судебной практики Верховного суда РФ за III квартал 2013 года, определения Верховного суда РФ от 29 августа 2014 г. № 70-КГ14-4, от 14 марта 2014 г. № 19-КГ13-18, от 25 октября 2013 г. № 69-КГ13-6, апелляционное определение Ростовского областного суда от 24 апреля 2014 г. № 33-5421/2014.

Следует отметить, что ранее отдельные суды приходили к противоположному выводу (см., например, апелляционное определение Ставропольского краевого суда от 30 июля 2013 г. № 33-3836/13). Они признавали, что в случае отказа сотрудника в добровольном порядке вернуть сумму отпускных организация вправе обратиться за взысканием в суд (ст. 391 ТК РФ). В пользу этой позиции суды принимали аргумент о том, что норма законодательства, которая ранее запрещала работодателям взыскивать такие отпускные в судебном порядке (абз. 3 п. 2 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169), утратила силу (приказ Минздравсоцразвития России от 20 апреля 2010 г. № 253). Однако с учетом более поздней позиции, озвученной Верховным судом РФ, подобные аргументы к учету суд теперь принимать не будет».

2. Ситуация: В каком размере можно удержать задолженность с сотрудника перед организацией, который увольняется. Удержания производятся по инициативе организации

«В общем случае размер удержаний в счет погашения задолженности сотрудника перед организацией не может превышать 20 процентов заработка, начисленного при окончательном расчете с работником.

В определенных случаях работодатель вправе удержать с сотрудника излишне выплаченные суммы (ст. 137 ТК РФ). При погашении задолженности перед организацией действует общее ограничение: размер удержаний не может превышать 20 процентов от заработка* (ст. 138 ТК РФ). При этом не имеет значения, продолжаются трудовые отношения с сотрудником или он увольняется (ст. 248 ТК РФ). Правомерность такой позиции подтверждают и суды. См, например, определения Верховного суда РФ от 12 сентября 2014 г. № 74-КГ14-3, от 25 октября 2013 г. № 69-КГ13-6, апелляционные определения Суда Ненецкого автономного округа от 27 января 2015 г. № 33-13/2015г., Иркутского областного суда от 18 ноября 2014 г. № 33-9427/14, суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 9 сентября 2013 г. № 33-1932, кассационное определение Верховного суда Республики Бурятия от 27 февраля 2012 г. № 33-531, определение Московского городского суда от 8 августа 2011 г. № 33-23166.

Внимание: следует учесть, что если у сотрудника задолженность по исполнительным листам, то такую задолженность нужно удержать в первую очередь (ч. 3 ст. 98 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). При этом максимальная сумма удержаний по исполнительным листам зависит от вида задолженности и в отдельных случаях может быть до 70 процентов от заработка(ст. 99 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). Это означает, что долг сотрудника перед организацией можно удержать из его дохода только после того, как будут погашены все обязательства по исполнительным листам (ст. 138 ТК РФ). Однако из некоторых доходов сотрудников удержания по исполнительным листам производить нельзя (ст. 101 Закона от 2 октября 2007 г. № 229–ФЗ).

Таким образом, при увольнении сотрудника-должника нельзя взыскивать с него сумму задолженности в большем размере, чем определено законом. Если сумма задолженности перед организацией превышает ограничение в 20 процентов, разницу сотрудник может внести добровольно. Погасить долг по зарплате через суд работодатель может только в ограниченных законом случаях: если выплата произошла в результате счетной ошибки или недобросовестности со стороны работника (ч. 4 ст. 137 ТК РФ, ст. 1109 ГК РФ). Поэтому взыскать, например, задолженность за неотработанный аванс или неотработанные дни отпуска через суд не получится».

17.08.2017

Скоро в журнале «Юрист компании»
    Узнать больше
    Ваша персональная подборка

      Академия юриста компании

      Академия

      Смотрите полезные юридические видеолекции

      Смотреть

      Cтать постоян­ным читателем журнала!

      Cтать постоян­ным читателем журнала

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      © Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2017

      Журнал «Юрист компании» –
      первый практический журнал для юриста

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации  ПИ № ФС77-62254 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем ваше чтение

      Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Вы продолжите читать статью через 1 минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль