имею ли я право на получение налогового вычета при приобретении квартиры в ипотеку

85

Вопрос

имею ли я право на получение налогового вычета при приобретении квартиры в ипотеку! помимо вычета на квартиру есть ли вычеты за фактически уплаченные проценты банку».

Ответ

Да, Вы имеете право на вычет по процентам.

 

Если ипотечный кредит фактически использован на приобретение квартиры, по расходам на приобретение которой был предоставлен имущественный налоговый вычет, налогоплательщик вправе также получить вычет в части расходов на погашение процентов по данному ипотечному кредиту. При этом вычет можно получить только за те проценты, которые уже уплачены (Письмо ФНС России от 22.08.2012 № ЕД-4-3/13894@).

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, в частности, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом имущественный налоговый вычет в части расходов на уплату процентов по ипотечным кредитам не ограничен каким-либо пределом.

Названные вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Процентный вычет не обязательно заявлять одновременно с жилищным вычетом (Письмо Минфина России от 26.11.2010 № 03-04-05/9-691). Стоит обратить внимание, что и процентный вычет и жилищный предоставляются на один и тот же объект недвижимости (Письмо Минфина России от 06.08.2010 № 03-04-05/7-436).

В первый раз Вы можете заявить вычет в декларации за тот год, в котором:

— либо подписан акт приема-передачи квартиры (комнаты) при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме (Письма Минфина России от 25.03.2011 № 03-04-05/7-189);

— либо получено свидетельство о праве собственности на квартиру на основании договора купли-продажи (Письмо Минфина России от 17.11.2010 № 03-04-05/7-679) или жилой дом при его строительстве или приобретении (Письмо Минфина России от 22.10.2010 № 03-04-05/9-638).

Далее процентный вычет может заявляться за каждый год выплаты процентов, пока не будет выплачен кредит.

Для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета человек должен представить в налоговую инспекцию:

— заявление в произвольной форме;

— документы, подтверждающие право собственности на жилье;

— документы, подтверждающие оплату расходов на покупку жилья;

— справки по форме 2-НДФЛ;

— декларацию по форме 3-НДФЛ.

Такой перечень документов установлен в абз. 21–24 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

В Письме УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 № 20-14/4/101532 разъяснено, что для получения процентного вычета нужно представить в налоговый орган следующие документы:

— копию кредитного (ипотечного) договора, в котором указано, что кредит предоставлен для приобретения конкретной квартиры;

— копию графика погашения кредита и уплаты процентов по нему;

— справку организации, выдавшей кредит, о сумме уплаченных процентов за соответствующий налоговый период;

— документы об уплате процентов.

Также целесообразно предоставить свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, акта приема-передачи квартиры.

Кроме того, получить вычет по процентам также можно и по месту работы (п. 3 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо принести работодателю уведомление от налогового органа, подтверждающее право на вычет

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах ЮСС «Система Юрист».

 

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 30.09.2009 № 20-14/4/101532

«Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, помимо платежных документов, необходимо представить кредитный договор. В кредитном договоре должно быть указано, что кредит предоставлен для приобретения указанного имущества. Также налогоплательщик должен представить график погашения кредита и уплаты процентов по договору и справку организации, выдавшей кредит, о сумме начисленных и уплаченных процентов за соответствующий налоговый период*.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предельный размер имущественного налогового вычета на приобретение жилья не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом в пункте 6 статьи 9 Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ установлено, что действие абзаца 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года».

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня >>
Скоро в журнале «Юрист компании»
    Узнать больше


    Ваша персональная подборка

      Академия юриста компании

      Академия

      Смотрите полезные юридические видеолекции

      Смотреть

      Cтать постоян­ным читателем журнала!

      Cтать постоян­ным читателем журнала

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      © Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2017

      Журнал «Юрист компании» –
      первый практический журнал для юриста

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации  ПИ № ФС77-62254 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем ваше чтение

      Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Вы продолжите читать статью через 1 минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль