Должная осмотрительность

36

Вопрос

Необходима нормативно-правовое обоснование проявления налогоплательщиком должной осмотрительности в выборе контрагента в случае запроса налогоплательщиком копий учредительных документов контрагента. При ответе на вопрос прошу использовать арбитражную практику.

Ответ

Судебная практика по данному вопросу представлена в следующем составе: Постановление ФАС ПО от 07.03.2014 № А57-4559/2013; Постановление ФАС МО от 06.02.2014 № А41-36946/2012; Постановление ФАС СКО от 12.11.2012 № А32-26078/2011; Постановление ФАС ВВО от 15.09.2011 № А43-28590/2010; Постановление ФАС ЗСО от 01.12.2010 № А27-2229/2010

Критерии проявления должной осмотрительности установлены гл.4 Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Так же Вы можете посмотреть статью ниже.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» «Системы Главбух».

Статья: Чем подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагента.

«Какие документы запросить у контрагента

Исходя из приведенных признаков, необходимо определить, каким образом компании обезопасить себя от претензий контролеров по поводу неосмотрительности.

Налоговая служба согласна с тем, что лишь выписки из ЕРЮЛ мало*.

Кроме перечисленных признаков, она советует остерегаться также компаний, которые имеют массовой адрес регистрации (письмо ФНС России от 16 марта 2015 г. № ЕД-4-2/4124). Сделки с ними налоговики сразу квалифицируют как сомнительные.

Совет

Эту и другую полезную информацию — о дисквалифицированных лицах, о компаниях, больше года не сдающих отчетность или не находящихся по юрадресу, и т. д. — вы найдете на том же сервисе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц» (egrul.nalog.ru)

Какие сведения следует попросить у потенциального партнера, специалисты налоговой службы перечислили в письме от 11 февраля 2010 г. № 3-7-07/84.

Это копии*:

— учредительных документов;

— свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ;

— свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции;

— лицензий;

— приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы.

А также информация о том, не привлекался ли контрагент к налоговой или административной ответственности.

Строителям помимо этого финансовое ведомство рекомендует удостовериться в том, что у контрагента есть необходимые допуски к работам. И что они действительны.

Такие данные есть на сайтах саморегулируемых организаций.

У СРО также можно запросить выписку из реестра ее членов (письмо Минфина России от 5 мая 2012 г. № 03-02-07/1–113)».

15.02.2016

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня >>
Скоро в журнале «Юрист компании»
    Узнать больше


    Ваша персональная подборка

      Академия юриста компании

      Академия

      Смотрите полезные юридические видеолекции

      Смотреть

      Cтать постоян­ным читателем журнала!

      Cтать постоян­ным читателем журнала

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      © Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2017

      Журнал «Юрист компании» –
      первый практический журнал для юриста

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации  ПИ № ФС77-62254 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем ваше чтение

      Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Вы продолжите читать статью через 1 минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль