Заключаем договор с ФЛ на сумму 84 500 руб

121

Вопрос

Заключаем договор с ФЛ на сумму 84 500 руб. С учетом страховых взносов сумма договора составляет свыше 100 тыс. руб. и бухгалтерия считает, что такой заказ нельзя размещать у единственного поставщика. С учетом п. 14 ч. 2 ст. 55 ФЗ № 94-ФЗ от 21.07.05 страховые взносы в государственные внебюджетные фонды учитываются по одноименности или это налоги, которые не подлежат размещению по ФЗ № 94-ФЗ от 21.07.05? Как правильно необходимо заключать договора с физическим лицами? Мы считаем, что страховые взносы не входят в сумму договора и мы можем в таком случае производить закупку по п. 14 ч. 2 ст. 55 Закона № 94-ФЗ.

Ответ

Цену в контракте с гражданином установите за минусом страховых взносов. НДФЛ удержите в момент оплаты, при этом налог нужно учесть в цене контракта. Объясняется это так.

 

Начальную (максимальную) цену контракта определяет заказчик (уполномоченный орган) (ч. 1 ст. 6 Закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ). При этом он должен учитывать все факторы, влияющие на цену:

условия и сроки поставки;

риски, связанные с возможностью повышения цены;

другие платежи, связанные с оплатой поставляемых товаров (работ, услуг).

Помимо определения начальной (максимальной) цены контракта, заказчик также устанавливает требование к ее формированию участниками. А именно указывает, что в составе заявки участник размещения заказа должен установить цену с учетом или без учета налогов и других обязательных платежей.

Об этом сказано в письме Минэкономразвития России от 19 ноября 2012 г. № ОГ-Д28-5755.

В части страховых взносов при заключении контракта с гражданином, который не является предпринимателем и не занимается частной практикой, в документации о проведении торгов целесообразно прописать следующие условия: цена, предложенная гражданином — участником размещения заказа, должна включать в себя общую сумму расходов по контракту (т. е. сумму вознаграждения и сумму страховых взносов). В противном случае, если в документации установлено требование указывать цену без учета страховых взносов, заказчик должен самостоятельно увеличить предложенную цену на их сумму. Связано это с тем, что при заключении контракта с гражданином на выполнение работ (оказание услуг), помимо выплаты вознаграждения по контракту, у юридического лица возникает обязанность уплаты страховых взносов. Данные расходы фактически приводят к увеличению затрат учреждения на получение конкретной услуги (работы). Поэтому такие затраты нужно учитывать при сопоставлении предложенной гражданином цены с ценами других участников, а также при расчете лимита для заключения контракта без проведения торгов (100 000 руб. и 400 000 руб.).

При этом при заключении контракта с гражданином — победителем торгов в первом случае (т. е. когда участник в цену уже включил страховые взносы) в контракте в качестве вознаграждения укажите цену за минусом страховых взносов. Объясняется это тем, что базой для начисления взносов является сумма вознаграждения, указанная в контракте. Если ценой контракта оставить общие затраты, то юридическое лицо:

1) должно будет начислить страховые взносы на эту сумму;

2) исполнителю нужно будет выплатить всю сумму как вознаграждение.

Во втором случае (когда участник в заявке указывает цену без учета страховых взносов) в контракте укажите предложенную участником цену.

06.08.2013 г.

С уважением,

Старший эксперт Горячей линии «Системы Юрист» Валентина Яковлева

Ответ утвержден:

Руководитель Горячей линии ЮСС «Системы Юрист» Виктория Рыбалкина

 



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Только для зарегистрированных пользователей

Всего минута на регистрацию и документы у вас в руках!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.