• Главная страница
  • » Ответы на вопросы
  • » В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.105 Налогового кодекса РФ к контролируемым сделкам относятся сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резиденства которого являются государство или тер

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.105 Налогового кодекса РФ к контролируемым сделкам относятся сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резиденства которого являются государство или тер

72

Вопрос

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 105 Налогового кодекса РФ к контролируемым сделкам относятся сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резиденства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов РФ (Приказ № 108н от 13.11.2007). В целях выявления контролируемых сделок прошу разъяснить на основании каких документов Общество может установить место регистрации, либо место жительства, либо место налогового резиденства иностранного контрагента - стороны по договору?

Ответ

Подробно о необходимых документах приведено в Рекомендации Какие документы нужно запросить у контрагента, чтобы исключить юридические риски

 

Также дополнительно Рекомендуем Вам ознакомиться с Рекомендацией: Как проверить нового контрагента при помощи внешних источников информации (государственные реестры, интернет-сайты, СМИ)

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах ЮСС «Юрист».

Рекомендация: Какие документы нужно запросить у контрагента, чтобы исключить юридические риски

«Документы, которые нужно запросить у иностранной организации

Если контрагент — иностранная организация (нерезидент), то при запросе документов этого контрагента и их проверке необходимо учитывать следующие особенности.

Во-первых, документы, подтверждающие правовой статус иностранной организации (устав, учредительный договор, сертификат об инкорпорации и т. д.), должны быть переведены на русский язык и легализованы в установленном порядке, если законом не предусмотрен упрощенный порядок их подтверждения путем проставления апостиля.

Перечень документов, для представления которых необходим апостиль, указан в статье 1 Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, участником которой является и Россия (заключена в Гааге 5 октября 1961 года, вступила в силу для России 31 мая 1992 года). Если страна происхождения контрагента не является участником этой конвенции, то все ее официальные документы должны быть легализованы в установленном порядке.

Аналогичные требования предъявляются не только к учредительным документам, но и к доверенности лица, которое будет подписывать договор, а также ко всем иным официальным документам.

Необходимо иметь в виду, что контрагент — иностранная организация — может отказаться от предоставления апостилированных или легализованных документов, мотивируя это сложностью процедуры, дороговизной и т. п. В этом случае можно от него принять копии документов и без необходимого заверения. Однако в этом случае риски при заключении договора с этим контрагентом многократно возрастут.

Во-вторых, до заключения договора у иностранной организации желательно запросить выписку из торгового реестра ее страны. В этой выписке обязательно должен быть указан статус иностранной компании, причем компания должна значиться как «действующая». Если контрагент не представит такую выписку или в выписке будет указан текущий статус компании — «прекращено», договор с этой организацией заключать не рекомендуется. В случае судебного спора не удастся защитить свои права и взыскать убытки с организации, которая уже прекратила свою деятельность.

В то же время в ряде иностранных государств не предусмотрено ведение торговых реестров (к примеру, в Великобритании). В этих случаях вместо выписки из торгового реестра рекомендуется запрашивать сертификат, подтверждающий благополучное состояние компании*".



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Только для зарегистрированных пользователей

Всего минута на регистрацию и документы у вас в руках!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.