Как правильно оформить договор займа

86

Вопрос

2 физических лица планируют оформить между собой договор займа на 10 млн руб. под 18% годовых. Как правильно оформить такой договор займа (на всякий случай, если придется обращаться в суд). Какие юридические и налоговые последствия несет в себе этот договор займа? Придется ли платить 13% Займодавцу после получения процентов, ведь ставка рефинансирования в данном случае превышена менее, чем на 10 пунктов? Нужно ли Займодавцу подтверждать происхождение денежных средств (он не подпадает под перечень лиц, обязанных ежегодно декларировать свои доходы, а для остальных в настоящее время пока не требуется отчитываться о своих расходах)?

Ответ

О том как заключить договор займа, чтобы не возникло юридических рисков читайте в Рекомендациях:

С процентов по займу, предоставленному физическим лицом — резидентом, НДФЛ удерживается по ставке 13% п. 1 ст. 224 НК Р. Ф. Подпунктом 1 п. 1 ст. 223 НК РФ определено, что датой фактического получения дохода в виде процентов считается день выплаты данного дохода физическому лицу, выдавшему заем. При этом под выплатой дохода (уплатой процентов по займу) следует понимать не только выдачу наличных денежных средств, но и их перечисление на расчетный счет заимодавца — физического лица или по его поручению на счета третьих лиц.

Итак, налоговые последствия в виде обязанности по уплате НДФЛ у физического лица возникают с даты получения денежных средств (процентов по займу) наличными денежными средствами или поступления на их счет его или по его поручению на счета третьих лиц.

Что касается материальной выгоды, которая также облагается НДФЛ, то к ней в данном случае относится выгода от экономии на процентах при получении налогоплательщиком-заемщиком заемных (кредитных) средств от организаций или индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). При этом законодательство не предусматривает исчисление материальной выгоды в случае возникновения заемных отношений между двумя физлицами.

Займодавец не обязан подтверждать происхождение денежных средств.

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня >>
Скоро в журнале «Юрист компании»
    Узнать больше


    Ваша персональная подборка

      Академия юриста компании

      Академия

      Смотрите полезные юридические видеолекции

      Смотреть

      Cтать постоян­ным читателем журнала!

      Cтать постоян­ным читателем журнала

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      © Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2017

      Журнал «Юрист компании» –
      первый практический журнал для юриста

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации  ПИ № ФС77-62254 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем ваше чтение

      Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Вы продолжите читать статью через 1 минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль