Документ о факте передачи наличных денежных средств

133

Вопрос

Какой нужно составить документ о факте передачи наличных денежных средств заказчиком (ООО) исполнителю (физическое лицо) по договору об оказании услуг по организации питания

Ответ

 Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером по форме № КО-2 (п. 4.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Этот документ составляется в одном экземпляре. Для расходного кассового ордера предусмотрен типовой бланк. Его форма и порядок заполнения установлен постановлением Госкомстата России от 18.08.199888.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

Рекомендация: Какие ограничения нужно соблюдать при оплате наличными

«По общему правилу расчеты, связанные с предпринимательской деятельностью, допускаются только в безналичной форме (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Рассчитываться наличными возможно, только если:

1) организациями и гражданами (т. е. физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями);*

2) индивидуальными предпринимателями и гражданами;

За нарушение порядка расчетов организацию и должностных лиц могут привлечь к административной ответственности.

Таким образом, только расчеты между гражданами могут производиться и без ограничений по сумме, и без соблюдения строго установленного порядка документального оформления.

Какой предельный размер расчетов наличными нужно соблюдать

Сумма, внесенная наличными в рамках одного договора, должна быть не более 100 тыс. руб. (п. 2 ст. 861 ГК РФ, п. 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»; далее — указание № 3073-У).

Это ограничение действует при расчетах наличными между:

Если цена договора составляет более 100 тыс. руб., то можно оплатить наличными лишь часть, не превышающую 100 тыс. руб. В полном объеме произвести оплату наличными нельзя независимо от того, на какой период времени и количество платежей будет растянут процесс оплаты.

Необходимо учитывать, что предельный размер расчетов наличными распространяется также на обязательства, вытекающие из договора (на штрафы, возмещение убытков и т. д.) и исполняемые не только в период действия договора, но и после окончания его срока (абз. 2 п. 6 указания № 3073-У).

Сотрудники налоговых органов могут выявить нарушение пределов расчетов наличными в результате проверки:

За превышение установленных пределов расчетов наличными могут привлечь к административной ответственности любую из сторон по сделке:

В то же время есть шанс доказать в суде, что нельзя штрафовать организацию, которая превысила лимит при расчетах с индивидуальным предпринимателем.

Совет

При оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности целесообразно ссылаться на малозначительность правонарушения.

При малозначительности совершенного административного правонарушения суд может освободить лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием (ст. 2.9 КоАП РФ).

Практика показывает, что если допустимый предел расчетов наличными превышен не более чем на несколько десятков тысяч рублей, суд может признать правонарушение малозначительным ввиду того, что оно не повлекло негативных последствий.

Это подтверждает судебная практика (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28−16681/2009, Пятого арбитражного апелляционного суда от 13 апреля 2011 г. № 05АП-1573/2011 по делу № А59−5454/2010, Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 18 июля 2012 г. по делу № А62−2814/2012).

Более того, основанием считать правонарушение малозначительным могут стать взаимосвязанность организаций, производивших расчеты, и направленность расчетов на соблюдение иных обязательных правил (постановления Пятого арбитражного апелляционного суда от 19 марта 2010 г. № 05АП-813/2010 по делу № А59−6500/2009 и № 05АП-814/2010 по делу № А59−6502/2009).

При расчетах наличными нужно учитывать, что на всей территории России можно рассчитываться только рублями. Исключительные случаи, когда допускается рассчитываться наличной иностранной валютой, предусматривает валютное законодательство (ст. 140 ГК РФ).

Какие документы нужно потребовать от получателя средств, если покупатель платит наличными

Документы о внесении наличных денег, оформленные получателем средств в соответствии с установленными требованиями, позволят покупателю при необходимости подтвердить факт осуществления платежа.

Независимо от обстоятельств получатель средств обязан выдать покупателю кассовый чек и квитанцию к приходному кассовому ордеру при расчетах между:

  • организациями;

  • организацией и индивидуальным предпринимателем;

  • индивидуальными предпринимателями.

  •  

Такое правило установлено в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон о применении ККТ) и абзаце 5 пункта 5.1 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — указание № 3210-У).

Если же покупатель выступает как физическое лицо, то в зависимости от условий расчетов получатель средств обязан выдать кассовый чек, бланк строгой отчетности или иной документ, подтверждающий оплату. В отдельных случаях можно вообще ничего не оформлять.

В каких случаях получатель средств обязан выдать кассовый чек, если покупатель выступает в качестве физического лица

Если за приобретенные товары (работы, услуги) покупатель рассчитывается наличными или платежной картой, получатель средств обязан оформить кассовый чек (п. 1 ст. 2 Закона о применении ККТ).

В качестве исключения расчеты без применения ККТ могут производить организации и предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа). Перечень таких местностей утверждается органами государственной власти субъекта РФ (абз. 16 п. 3 ст. 2 Закона о применении ККТ, п. 4 приложения к письму ФНС России от 10 сентября 2012 г. № АС-4−2/14961).



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Только для зарегистрированных пользователей

Всего минута на регистрацию и документы у вас в руках!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.