Экономическая целесообразность сделки

1956

Вопрос

Организация заключила договор займа с другой организацией под 5% годовых. Банк просит обосновать, почему процент ниже ставки рефинансирования. Как правильно обосновать?

Ответ

Вам необходимо доказывать экономическую целесообразность данной сделки, т.е. предоставить обоснованные выводы о наличии во взаимоотношениях между данными организациями разумной деловой цели, направленной на извлечение прибыли и согласующейся с положениями ст. ст. 2, 50 ГК РФ.

В соответствии с п. 15 приказа Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103, одним из критериев выявления необычных сделок является предоставление юридическим лицом, не являющимся кредитной организацией, беспроцентного займа физическому лицу и(или) другому юридическому лицу, а также получение такого займа, процентная ставка по которому ниже ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком России.

Таким образом, по умолчанию предоставление денежных средств в качестве займа является экономически невыгодным для организаций заимодавцев.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

Постановление ФАС Уральского округа от 28.12.2013 № А76-6982/2013

«Суды обеих инстанций, установив, что названные операции соответствуют критериям подп. 4 п. 1 ст. 7, подп. 4 п.1 ст. 6 Закона N 115-ФЗ, подтвердили правомерность выводов управления о том, что общество обязано было направить сообщение о данных сделках в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней со дня совершения операции.

Таким образом, суды пришли к обоснованному выводу о том, что непредставление в Росфинмониторинг сведений об указанных операциях (сделках), подлежащих обязательному контролю, образует событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27 Кодекса.

Согласно п. 30 Основных критериев выявления необычных сделок, рекомендованных приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 N 103, одним из критериев является предоставление юридическим лицом, не являющимся кредитной организацией, беспроцентного займа физическому лицу и(или) другому юридическому лицу, а также получение такого займа, процентная ставка по которому более чем в два раза ниже ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком России.*

Судами установлено и материалами дела подтверждено, что 22.10.2012 заключен договор беспроцентного займа с обществом с ограниченной ответственностью АСК „КЕММА“ (заемщик); денежные средства в рамках договора в сумме 400 000 руб. получены по платежному поручению от 22.10.2012 N 106.

По указанию Банка России от 13.09.2012 N 2873-У с 14.09.2012 установлена ставка рефинансирования в размере 8, 25% годовых, следовательно, указанный договор займа в соответствии с п. 30 таблицы N 1 приказа N 103 относится к необычным сделкам.

Учитывая, что данные операции соответствует критериям сомнительности, общество должно было направить сообщение о данных сделках в уполномоченный орган не позднее дня ее совершения.

Однако, как установлено судами, сведения по указанной сделке в Росфинмониторинг заявитель не представил».

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня >>
Скоро в журнале «Юрист компании»
    Узнать больше


    Ваша персональная подборка

      Академия юриста компании

      Академия

      Смотрите полезные юридические видеолекции

      Смотреть

      Cтать постоян­ным читателем журнала!

      Cтать постоян­ным читателем журнала

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      © Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2017

      Журнал «Юрист компании» –
      первый практический журнал для юриста

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации  ПИ № ФС77-62254 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем ваше чтение

      Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Вы продолжите читать статью через 1 минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль