• Главная страница
  • » Ответы на вопросы
  • » Налоговые проверки
  • » может ли Управление экономической безопасности и противодействию коррупции, и налоговым преступлениям по результатам проведенной проверки передать материалы дела в ИФНС не в отношении проверяемых лиц, а в отношении юрлица

может ли Управление экономической безопасности и противодействию коррупции, и налоговым преступлениям по результатам проведенной проверки передать материалы дела в ИФНС не в отношении проверяемых лиц, а в отношении юрлица

235

Вопрос

может ли Управление экономической безопасности и противодействию коррупции, и налоговым преступлениям по результатам проведенной проверки передать материалы дела в ИФНС не в отношении проверяемых лиц, а в отношении юр.лица которому например направлялся запрос о предоставлении информации в отношении проверяемого ими юр.лица?

Ответ

: Управление экономической безопасности и противодействию коррупции, являясь структурным подразделением МВД РФ, вправе направить материалы проверки в отношении любых лиц, при установлении обстоятельств, требующих совершения действий, относящихся к полномочиям налоговых органов (пп. 34 п. 1 ст. 12 ФЗ от 07.02.2011 г. № 3-ФЗ).

 

Законодательные основы для взаимодействия правоохранительных и налоговых органов предусмотрены Налоговым кодексом РФ и ФЗ от 07.02.2011 г. № 3-ФЗ. Так, пп. 34 п. 1 ст. 12 ФЗ от 07.02.2011 г. № 3-ФЗ предусмотрена обязанность сотрудников полиции в 10-дневный срок со дня выявления обстоятельств, требующих совершения действий, относящихся к полномочиям налоговых органов, направить таковым все соответствующие материалы для принятия по ним решения.

Также присутствует обязанность налоговых инспекторов направлять в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела материалы по налогоплательщикам, за которыми числится недоимка в размере, позволяющем говорить о совершении налогового преступления. В соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ налоговый орган в случае выявления в ходе налоговых проверок обстоятельств, позволяющих предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязан направить материалы в следственный орган.

Согласно п. 1 ст. 36 НК РФ по запросу налоговых органов полицейские могут участвовать в проводимых контролерами выездных проверках. Инструкция о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных проверок утверждена совместным Приказом ФНС России и МВД России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347.

Дополнительно Вы можете ознакомиться:

Что делать, если организацию проверяет полиция;

Роль юриста организации в проверках контрольно-надзорных органов (кроме налоговых);

Как подготовиться к началу налоговой проверки;

Что должен проконтролировать юрист в ходе налоговой проверки;

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции»

«Статья 12. Обязанности полиции

1. На полицию возлагаются следующие обязанности:

34) направлять материалы в налоговый орган для принятия по ним решения при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных Налоговым кодексом Российской Федерации к полномочиям налоговых органов Российской Федерации, в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств*».



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Только для зарегистрированных пользователей

Всего минута на регистрацию и документы у вас в руках!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.