Что грозит компании, если ее юридический адрес отличается от фактического

4 мая 2016 8727 0
Сам по себе факт отсутствия компании по юридическому адресу не будет основанием для ее ликвидации. Но когда она действует по адресу, отличному от ЕГРЮЛ, или по этому адресу нет представителей организации, существует достаточно высокий риск.

Организацию могут ликвидировать, привлечь к налоговой и административной ответственности, а если информация о расхождениях сведений поступит в банк, он сможет расторгнуть договор банковского счета.

Несоответствие адреса в ЕГРЮЛ фактическому месту нахождения является устранимым нарушением. Поэтому компаниям, которые не находятся по адресу регистрации, нужно обратить внимание на следующие обстоятельства.

Когда налоговый орган может подать иск о ликвидации

Факт несоответствия устанавливают налоговые органы в ходе проведения мероприятий налогового контроля или после обращения заинтересованных лиц. Если факт недостоверности сведений подтвержден, организации может грозить ответственность (ст. 14.25 КоАП РФ). Если связь с организацией по юридическому адресу невозможна (представители по адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения») или у налоговой есть «обоснованные сомнения» в достоверности адреса, она вправе потребовать от компании представить достоверную информацию. Компания должна сделать это в течение 30 дней. В противном случае инспекция может внести в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений (ст. 4 Федерального закона от 30.03.15 № 67-ФЗ) или обратиться в арбитражный суд с требованием о ее ликвидации (п. 6 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 61 (далее – постановление № 61)). 

Что нужно доказать налоговой, чтобы суд удовлетворил иск

  1. Связь с организацией по адресу в ЕГРЮЛ невозможна (представители по адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения»).
  2. В адрес юридического лица отправлено уведомление о необходимости представления достоверных сведений об адресе. Уведомления отправляют как в адрес самого юридического лица, так и в адрес его учредителей (участников) и лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности.
  3. Организация не является недействующей (компания сдает в течение последних двенадцати месяцев отчетность и осуществляет операции хотя бы по одному банковскому счету). Если компания не действует, то ее не нужно ликвидировать через суд. Налоговый орган может просто исключить ее из ЕГРЮЛ.

Такие условия перечислены в письме ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088.

Как часто суды удовлетворяют иски о ликвидации

Всего по состоянию на август 2015 налоговые органы направили уведомления в адрес 68 841 юридического лица, из которых 16 191 юридическое лицо представило достоверные сведения. В суды подано 2 506 заявлений о ликвидации юридических лиц, из них рассмотрено 1 372 заявления. Требования налоговых органов о ликвидации удовлетворены в 1 292 случаях, отказано в удовлетворении в 80 случаях, что составляет, соответственно, 94% и 6% от общего количества рассмотренных требований. В 194 случаях (14%) производства по делам были прекращены в том числе в связи с отказом налоговых органов от заявленных требований по причине внесения юридическими лицами изменений в сведения об адресе.

Статистика из письма ФНС России от 12.08.2015 № ГД-4-14/14095@.

Когда компания будет считаться надлежаще извещенной

Судебные извещения, адресованные компании, направляются по ее месту нахождения, которое определяется на основании выписки из ЕГРЮЛ (ч. 4 ст. 121 АПК РФ). И если организация не получит корреспонденцию от суда, то компания все равно будет считаться извещенной. Но есть одно исключение: если в ЕГРЮЛ внесены недостоверные сведения о местонахождении организации в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица. В этом случае организация может ссылаться на то, что не была извещена о судебном процессе (п. 1 постановления № 61).

В каком случае банк может закрыть счет компании

Если налоговые органы выявили факт отсутствия организации по юридическому адресу, они в 10-дневный срок сообщают об этом банкам, где открыты счета (письмо ФНС РФ от 23.12.2011 № АС-4-2/22130@). На основании этих сообщений банк может закрыть счет. Достоверная информация о местонахождении юридического лица – это существенное условие договора банковского счета, поэтому непредставление клиентом необходимых сведений при изменении его идентификационных признаков может служить основанием для расторжения банком договора банковского счета (постановление Президиума ВАС РФ от 27.04. 2010 № 1307/10).

Cервис «Договоры» проверяет договоры на риски, выдает юридическое заключение.
Загрузите договор и получите юридическое заключение >>
Добавить комментарий
Комментарии доступны только авторизованным пользователям. Для того, чтобы оставить комментарий - авторизуйтесь или зарегистрируйтесь. Регистрация займет менее 1 минуты.


Свежие комментарии

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях
×

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Только для зарегистрированных пользователей

Всего минута на регистрацию и документы у вас в руках!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.