Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ: ответы из ФНС

2532
Климычева Елена Николаевна
начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков УФНС России по г. Москве
Ответы на вопросы редакции и читателей в эксклюзивном интервью.
Внимание! Вы находитесь на профессиональном сайте со специализированным юридическим контентом. Для чтения статьи может потребоваться регистрация. 

Как действуют инспекторы, если есть подозрение о недостоверности сведений?

 –  Способы проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в Единый государственный реестр юридических лиц определены законом о государственной регистрации  от 08.08.2001 № 129-ФЗ, а также Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@  (далее – Порядок и способы).

Выбор способа проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, зависит от оснований возникновения обоснованных сомнений в их достоверности.

Запись о недостоверности сведений включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, может быть внесена, например, на основании:

  • результатов полученных объяснений (допросов) физических лиц;
  • направленных справок, например из органов ЗАГС о смерти генерального директора;
  • поданного участником подано Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц по форме Р34001, с вопросом как избирался при указанных обстоятельствах генеральный директор.
Обязательно прочтите!

Как не вылететь из ЕГРЮЛ из-за недостоверных данных

Есть ли в каждой ИФНС специальный отдел, который занимается проверкой сведений на достоверность? 

 –  Мероприятия по проверке достоверности могут проводиться как регистрирующим органом, так и по его поручению иными территориальными органами ФНС России.

Вопрос о назначении специалистов, ответственных за проведение проверок, решается территориальными налоговыми органами самостоятельно.

Как инспекторы отслеживают массовые адреса, директоров и участников, дисквалификацию и смерть?

На официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» размещается информация, позволяющая проявить должную осмотрительность при выборе контрагента (поставщика, подрядчика), содержащая сведения о государственной регистрации ЮЛ, ИП, крестьянских (фермерских) хозяйств, в том числе информация об адресах массовой регистрации; сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке; сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц. Также данный сервис позволяет осуществлять поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц.

Кто может обратиться с заявлением о проверке сведений?

 –  Любое лицо может обратиться в регистрирующий орган с  заявлением о недостоверности сведений ЕГРЮЛ. При этом, в заявлении должны быть указаны обстоятельства, подтверждающие заинтересованность представившего (направившего) их лица, либо приложены подтверждающие данные обстоятельства документы (за исключением случаев, когда в ЕГРЮЛ содержатся сведения о лице, представившем (направившем) такое заявление в составе сведений о соответствующем юридическом лице).

Исходя из содержания пп. 4 и 5 п. 5 Оснований и способов следует, что не являются основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, в случаях если:

  • не указаны подтверждающие обстоятельства;
  • к заявлению не приложены подтверждающие указанные обстоятельства документы (за исключением случаев, когда в качестве основания для таких возражения или заявления указано отсутствие волеизъявления на совершение юридически значимого действия, которое может повлечь правовые последствия только при наличии волеизъявления лица, представившего (направившего) такие возражение, заявление);
  • в поступившем в регистрирующий орган возражении или заявлении не указаны обстоятельства, подтверждающие заинтересованность представившего (направившего) их лица, либо к таким возражению, заявлению не приложены подтверждающие данные обстоятельства документы (за исключением случаев, когда в ЕГРЮЛ содержатся сведения о лице, представившем (направившем) такие возражение, заявление в составе сведений о соответствующем юридическом лице).

За полгода количество записей о недостоверности увеличилось в десять раз

Записи о недостоверности о юридических лица, зарегистрированных на территории г. Москвы:

Вид записи

С августа 2016 по 1 января 2017 года

В первом полугодии 2017 года

О недостоверности адреса

3805

58457

О директоре

19

5329*

Об участнике

50

2919*

О дисквалификации

3937

1867

* в том числе по их заявлениям по форме Р34001

Что делать компании, если метка о недостоверности уже появилась в ЕГРЮЛ?

 – Законодательство о государственной регистрации не исключает возможность представления в регистрирующий орган документов для внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения, в отношении которых содержится запись о недостоверности, с целью исключения указанных сведений.

Но прежде чем говорить о том, что необходимо сделать для исключения записи о недостоверности из ЕГРЮЛ, хотелось бы обратить внимание на положения действующего законодательства, позволяющие добросовестным участникам гражданского оборота своевременно подтвердить достоверность содержащихся  в ЕГРЮЛ сведений в отношении юридического лица, исключив тем самым возможность внесения записи о недостоверности.

Так, в случае если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре сведений об адресе юридического лица, сведения об учредителях (участниках) юридического лица, либо сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица,  регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений. В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.

Запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице вносится в соответствующий реестр только в случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.

Чем грозит компании запись о недостоверности?

Ликвидируют компанию 

 – Одно из последствий записи о недостоверности сведений: предъявлением регистрирующим органом иска о ликвидации организации как действующей с грубым нарушением закона (пп. 1 п. 3 ст. 61 Гражданского кодекса РФ, п. 2 ст. 25 Закона № 129-ФЗ).

Внесут запись в реестр сведений о юрлицах

 – Еще одно последствие – обязательное внесение в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц записи о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений (пп. "з.1" п. 7 ст. 7.1 Закона № 129-ФЗ). Такая запись в реестрах является сигналом для контролирующих органов, а также потеря деловой репутации организации, которая приведет к тому, что действующие и потенциальные контрагенты откажутся сотрудничать с ней;

Откажутся принимать отчетность

 –  Также компании грозит отказ в приеме налоговой отчетности организации (п. 5 ст. 80 Налогового кодекса РФ).

Исключат из ЕГРЮЛ

 –  С 01.09.2017 регистрирующие органы могут  исключить организацию из ЕГРЮЛ без обращения в арбитражный суд при наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи (п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, пп. "г" п. 2 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2016 № 488-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации");

Оштрафуют или дисквалифицируют директора

 – Возможно привлечение руководителя организации, действующего от ее имени без доверенности, к административной ответственности за представление недостоверных сведений (ч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2016 № 03-01-10/48518). При первичном нарушении штраф составит от 5 000 до 10 000 руб., повторное правонарушение влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;

Учредители и директор не смогут участвовать и руководить другими юрлицами

 – Участников общества с ограниченной ответственностью  с долей не менее чем 50%, а также руководителя организации, действующего без доверенности от ее имени, в отношении которых в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений (кроме лиц, подавших о себе форму № Р34001), ограничат  в праве стать учредителями (участниками) или руководителем другого юридического лица в течение трех лет с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности, так как законом предусмотрено соответствующее основание для отказа в государственной регистрации (абз. 4, 5 пп. "ф" п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ);

Контрагентам станет опасно работать с компанией

 – Компанию,  у которой есть метка о недостоверности, признают рискованным партнером с точки зрения проявления должной осмотрительности при выборе контрагента для других налогоплательщиков, банков, участников электронных аукционов в сфере госзакупок (Письма ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@, от 12.05.2017 № АС-4-2/8872, Минэкономразвития России от 15.08.2016 № Д28и-2049, от 20.03.2017 № Д28и-1214);

Если недостоверен адрес – ликвидация

При недостоверности адреса организации  – обращение регистрирующего органа в суд с требованием о ликвидации юридического лица. Это возможно при наличии двух условий:

  • у регистратора есть информация о невозможности связаться с организацией по адресу в ЕГРЮЛ;
  • достоверные сведения об адресе по запросу регистратора не представлены (п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица").

Чтобы избежать вышеуказанных  последствий, организациям следует  самостоятельно проверять сведения о себе, указанные в ЕГРЮЛ, с помощью сервисов на сайте ФНС России.

Вместе с тем, руководящих разъяснений по порядку применения положений пп. б) п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, к настоящему времени не поступало.

Статья 21.1. Исключение юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа  Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей © Материал из ЮСС «Система Юрист». Подробнее: http://www.1jur.ru/#/document/99/901794532/ZAP22SE3C4/?of=copy-cb3c187b6b

Скоро в журнале «Юрист компании»
    Узнать больше


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Академия юриста компании

      Академия

      Смотрите полезные юридические видеолекции

      Смотреть

      Cтать постоян­ным читателем журнала!

      Cтать постоян­ным читателем журнала

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      © Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2017

      Журнал «Юрист компании» –
      первый практический журнал для юриста

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации  ПИ № ФС77-62254 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем ваше чтение

      Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Вы продолжите читать статью через 1 минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль