В составе корпорации сохранили контролируемые иностранные компании

172
Группа компаний имеет в своем составе контролируемые иностранные организации. Что нужно сделать, если собственники бизнеса хотят сохранить подобные компании в общей структуре.

Многие крупные корпорации имеют в своем составе контролируемые иностранные компании. Закон о деофшоризации и другие изменения законодательства делают присутствие таких компаний менее выгодным. Международное сотрудничество в сфере налогообложения позволяет контролерам получать данные об иностранных активах и их собственниках. Владельцы бизнеса нередко принимают решение ликвидировать контролируемые иностранные компании. Если такую компанию нужно сохранить в составе холдинга, ее прибыль учитывают при подаче налоговой декларации.

До 1 января 2018 года ликвидировать контролируемую иностранную компанию можно в безналоговом режиме. Часть корпораций приняла решение вывести такие организации из участия в бизнесе. Однако если владельцы компаний за рубежом хотят оставить их, понадобится предпринять несколько действий. Нужно определить прибыль, которую приносит компания, и учесть ее при подаче налоговой декларации. Перед тем, как направлять декларацию, нужно уведомить налоговую об иностранной компании.

Что делать при сохранении иностранных организаций в структуре бизнеса

Если владельцы бизнеса решили оставить иностранные компании в структуре корпорации, потребуется:

  1. Определить доход компании и внести данные в налоговую декларацию за соответствующий период. Прибыль за 2016 г. – в декларацию, которую подают в 2017 г., доход за 2017 г. – в отчет 2018 г. и т. д.
  2. Подавать ежегодные уведомления не позднее 20 марта каждого года. В этом году уведомить налоговую об иностранных компаниях следовало до 20.03.2017. На следующий год понадобится известить ФНС до 20.03.2018 и т. д.
  3. Выплачивать доначисления налогов на прибыль иностранных компаний – за 2015 г., которую учли в декларации 2016 г.; за 2016 г. – по декларации, которую подали в 2017, и т. д.

Как известить налоговую о контролируемой иностранной компании

В уведомлении об иностранной компании следует указать:

  • общие сведения о российской компании, от которой направляют уведомление;
  • данные об иностранной компании;
  • информацию по последней финансовой отчетности;
  • основания освобождения прибыли от налогообложения, если они присутствуют.

Уведомить налоговую требуется как о компаниях, которые ведут активную деятельность, так и о «спящих».

Как рассчитать прибыль контролируемой иностранной компании

Чтобы установить размер прибыли компании, нужно провести аудит финансовой деятельности. Налогом облагается не вся прибыль, также учитывают выплату дивидендов. С 2017 года минимальный порог облагаемой прибыли – от 10 млн р. В 2015 году эта сумма была в 5 раз выше – 50 млн р, а в 2016 – в 3 раза, 30 млн. р. Если доходы, которые получила контролируемая иностранная компания за последний отчетный период, ниже 10 млн р., ее в налоговой декларации указывать не требуется.  

Если сумма прибыли выше указанного минимального предела, требуется выплатить отчисления в бюджет. В таком случае прибыль иностранной компании включают в налоговую декларацию. При подаче декларации в инспекцию также направляют финансовые отчеты компании и аудиторское заключение.

Если собственники бизнеса уклонятся от выплаты налогов по прибыли контролируемой иностранной компании, ФНС оштрафует организацию. Штраф составит 20% от суммы налога с прибыли компании. Нижний порог штрафа – 100 тыс. р. Также начислят пени.

Когда доход контролируемой иностранной компании не облагают налогом

В некоторых случаях прибыль контролируемой иностранной компании не облагается налогом вне зависимости от размера дохода. Налоги не взимают:

  • с прибыли некоммерческих организаций, если только по законам своей страны они не распределяют полученную прибыль;
  • с дохода компаний из государств ЕАЭС;
  • если эффективная налоговая ставка по прибыли таких компаний не выше 75% средневзвешенной ставки по налогу на прибыль в России.

Необходимо подтвердить налоговой, что есть основание не платить налог с прибыли контролируемой иностранной компании. Документы, которое подтверждают право на освобождение, нужно перевести на русский язык. Компании из ЕАЭС не должны подтверждать право на льготу.

Читайте об этом

Читайте также



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2017

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях
Внимание! Вы находитесь на сайте для юристов

Вы точно юрист? Предлагаем сделку!
Пройдите быструю регистрацию, а мы обеспечим вас увлекательным юридическим чтением.
Регистрация займет минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Только для зарегистрированных пользователей

Всего минута на регистрацию и документы у вас в руках!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.