Семь причин проверки сведений в ЕГРЮЛ

1253
Налоговые органы могут проверить сведения, которые компания направляет для регистрации в ЕГРЮЛ, и в случае обнаружения недостоверности сведений приостановить регистрацию или отказать в ней.

С начала 2016 года у налоговых органов серьёзно расширился круг полномочий по проверке достоверности сведений о компаниях (см. Федеральный закон от 30.03.2015 № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее — Закон № 67-ФЗ). В июне 2016 года начал действовать приказ ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@, который содержит широкий перечень критериев недостоверности сведений, вносимых в ЕГРЮЛ. Если у налогового органа появятся сомнения в достоверности сведений, которые компания вносит в ЕГРЮЛ, это может повлечь приостановку регистрационных действий или отказ в регистрации.

О юридических лицах:

Многие компании столкнулись с приостановкой регистрационных действий и проблемами в осуществлении своей обычной деятельности. Например, по закону руководитель организации назначается решением соответствующего исполнительного органа, а подтверждением полномочий директора для третьих лиц является наличие сведений о нем в ЕГРЮЛ. Приостановка регистрации сведений о новом руководителе приводит к тому, что организация на месяц лишается оперативного управления. Прежний директор уволен — его полномочия прекращены, а новый не может осуществлять взаимодействие с третьими лицами: проводить операции по расчетному счету, сдавать отчетность, выдавать доверенности, заключать договоры, осуществлять представительские функции, в том числе в суде и государственных органах. Это влечет за собой существенные убытки для компании.

Сейчас обозначено семь причин, по которым налоговая может инициировать дополнительную проверку сведений реестра. Они перечислены в п. 2 приказа ФНС № ММВ-7-14/72@.

Возражение против регистрации

Причина 1: письменное возражение заинтересованного лица против предстоящей госрегистрации. Возражение должно быть обосновано заявителем и составлено по форме, указанной в приложении к приказу. Кроме того, к нему должны быть приложены документы, подтверждающие доводы заявителя. Такие возражения могут быть заявлены руководителями, членами коллегиальных исполнительных органов, участниками или акционерами, в том числе бывшими, а также иными лицами, если внесение сведений в ЕГРЮЛ может повлиять на их права и обязанности.

Несоответствие сведений ЕГРЮЛ сведениям ФНС

Причина 2: несоответствие сведений, представленных для регистрации, сведениям, имеющимся в ФНС. Такие ситуации могут случиться из-за ошибок заполнения формы или из-за того, что в налоговую не была своевременно представлена информация о произошедших изменениях.

Недостоверный юридический адрес компании

Причина 3: путаница с информацией об адресе компании.

  • Новый адрес является адресом пяти и более юридических лиц. В первую очередь с приостановкой регистрации по этому основанию столкнутся организации при переезде в крупные бизнес-центры. Поэтому при регистрации по новому адресу лучше представлять гарантийное письмо от собственника здания, в котором будут содержаться сведения об общем количестве площадей, предоставляемых в аренду, а также информация о числе арендаторов с указанием на то, что все они действительно осуществляют деятельность по указанному адресу.
  • Объект недвижимости, находящийся по новому адресу, разрушен.
  • По адресу размещены органы государственной власти, воинские части и т. д. Учитывая то, что перечень организаций, указанных в данном пункте, не является исчерпывающим, есть вероятность того, что проверки будут проводиться в отношении всех зданий, где располагаются государственные, муниципальные или ведомственные предприятия и учреждения. Поэтому при регистрации по такому адресу обществу также нужно заранее представить в ФНС согласие собственника объекта недвижимости.
  • Собственник объекта недвижимости, находящегося по новому адресу, возражает против осуществления регистрационных действий.
  • В отношении переезжающего юридического лица не завершена выездная налоговая проверка либо не вступил в силу акт, вынесенный по ее результатам.
  • У компании есть недоимка или задолженность перед бюджетом по пеням и штрафам.

Для предотвращения приостановки регистрационных действий по последним двум основаниям вместе с комплектом документов в регистрирующий орган могут быть представлены доказательства завершения процедуры налоговой проверки, а также справка об отсутствии задолженности перед бюджетом.

Директор присутствует в «черном списке»

Причина 4: заявление о смене директора или участника, который у налоговой на плохом счету.

Это может быть лицо, в отношении которого в реестр уже вносились недостоверные сведения или же это лицо было наказано за их непредставление и в отношении него не окончен период дисквалификации либо не истек год со дня уплаты штрафа. В этом случае в налоговую лучше представить документы, которые подтвердят отсутствие оснований для проверки.

Нарушение процедуры передачи доли в ООО

Причина 5: при внесении в ЕГРЮЛ сведений о переходе доли в ООО к обществу представлено заявление участника о выходе, оформленное до 1 января 2016 года и не заверенное нотариально.

Реорганизация множества юридических лиц

Причина 6: реорганизация двух и более юридических лиц (кроме преобразования).

Реорганизация юридического лица, находящегося под проверкой

Причина 7: заявление о реорганизации, в результате которой прекратит свою деятельность лицо, в отношении которого не завершена выездная налоговая проверка, либо не вступил в силу акт, вынесенный по ее результатам, или у такого лица есть задолженность по налогам.

Читайте в журнале «Корпоративный юрист»

Читайте на тему

Скоро в журнале «Юрист компании»
    Узнать больше


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Академия юриста компании

      Академия

      Смотрите полезные юридические видеолекции

      Смотреть

      Cтать постоян­ным читателем журнала!

      Cтать постоян­ным читателем журнала

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией
      Рассылка

      © Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2017

      Журнал «Юрист компании» –
      первый практический журнал для юриста

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».

      
      • Мы в соцсетях
      Внимание! Вы находитесь на сайте для юристов

      Вы точно юрист? Предлагаем сделку!
      Пройдите быструю регистрацию, а мы обеспечим вас увлекательным юридическим чтением.
      Регистрация займет минуту.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль