• Главная страница
  • » Ответы на вопросы
  • » Юридическое лицо ЗАО арендует нежилое помещение у физического лица по Договору аренды нежилого помещения, который заключен на срок 11 месяцев с пролонгацией

Юридическое лицо ЗАО арендует нежилое помещение у физического лица по Договору аренды нежилого помещения, который заключен на срок 11 месяцев с пролонгацией

591

Вопрос

Юридическое лицо ЗАО арендует нежилое помещение у физического лица по Договору аренды нежилого помещения, который заключен на срок 11 месяцев с пролонгацией. ЗАО при перечислении арендной платы также оплачивает НДФЛ в пользу физического лица-арендодателя. В связи с этим возникли вопросы. 1) имеет ли право ЗАО заключать такой договор с физическим лицом или надо требовать от него регистрации ИП (физическое лицо-арендодатель отказывается), то есть правомерно ли со стороны физического лица-арендодателя не получать статус индивидуального предпринимателя и получать доход от аренды, при этом НДФЛ за него платит юридическое лицо-арендатор? 2) Должен ли арендодатель-физическое лицо подавать какие-либо документы, декларации в связи с этим в свою налоговую? либо достаточно того, что арендатор-юридическое лицо отчитывается на НДФЛ в свою налоговую?

Ответ

Да, ЗАО вправе заключать договор аренды с физическим лицом в силу свободы договора (ст. 421 ГК РФ). Требовать регистрацию в качестве ИП ЗАО неправомочно! Это компетенция госорганов. В случае, если деятельность физического лица по сдаче в аренду помещений носит постоянный характер, то это может быть расценено как незаконная предпринимательская деятельность.

 

Налогоплательщиком НДФЛ является физическое лицо (ст. 207 НК РФ). Однако фактически исполнять обязанности за физическое лицо по исчислению и уплате НДФЛ должно юридическое лицо в силу того, что оно является налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). ЗАО не за физическое лицо платит НДФЛ, ЗАО является налоговым агентом в этом случае, и физическое лицо не отражает доходы от сдачи в аренду имущества в декларации.

Незаконная предпринимательская деятельность.В силу гражданского законодательства РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК РФ).

О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут, в частности, свидетельствовать следующие факты:

— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

— взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность.

Административная ответственность предусмотрена ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ. Возможный штраф составляет от 500 до 2000 руб.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена ст. 171 УК РФ. Она наступает, если в результате проверки, проведенной полицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 1 500 000 руб. (примечание к ст. 169 УК РФ).

Стоит обратить внимание, что собственников жилых помещений, сдающим их в аренду, привлекать к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ нельзя, независимо от суммы арендной платы, которую удастся доказать. Об этом сообщил ВС РФ в Постановлении Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. № 23.

Налоговая ответственность предусмотрена ст. 116 НК РФ. За нарушение срока постановки на учет в инспекции штраф составит 10 тыс. руб. Ведение деятельности без постановки на учет влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах ЮСС «Система Юрист».

 

Письмо Минфина России от 16.08.2013 № 03-04-06/33598

«Из письма следует, что Общество заключило с физическим лицом договор аренды нежилого помещения, находящегося в долевой собственности нескольких физических лиц. При этом по договору арендодателем является один из собственников указанного помещения, на счет которого Общество-арендатор перечисляет суммы арендной платы.

Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.

Лицом, получающим от организации-арендатора доход в виде сумм арендной платы, является арендодатель. С выплачиваемых ему доходов Общество, исполняющее обязанности налогового агента, должно исчислять, удерживать и перечислять в соответствующий бюджет суммы налога в установленном порядке*.

В соответствии с пунктом 2 статьи 226 Кодекса, если арендодатель зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и сдача в аренду помещений является видом его предпринимательской деятельности, исчисление налога с сумм арендной платы организацией — источником выплаты дохода (Обществом) не производится».

Недвижимость: что изменилось после 1 января 2017 года

Не пропустите 14 апреля большую онлайн-конференцию для юристов. Неподражаемый Роман Бевзенко обсудит с практикующими юристами и представителями Росреестра и МФЦ «Мои документы» проблемы нового закона о регистрации недвижимости.

Это бесплатно



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Только для зарегистрированных пользователей

Всего минута на регистрацию и документы у вас в руках!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.