Для оказания финансовой поддержки сотрудникам и юридическим лицам холдинга стоит ли организовывать кредитно-потребительский кооператив, чтобы так сказать законно выдавать займы и принимать сбережения от сотрудников

136

Вопрос

Для оказания финансовой поддержки сотрудникам и юридическим лицам холдинга стоит ли организовывать кредитно-потребительский кооператив, чтобы так сказать законно выдавать займы и принимать сбережения от сотрудников. Какие плюсы и минусы существуют в КПК, например со стороны документооборота, налогового контроля или Банка России. Или существуют более практичные и менее контролируемые, но тем не менее законные организации, кроме КПК, позволяющие создать в холдинге комфортабельные условия для сотрудников (занять денежные средства при необходимости, положить денежные средства, если есть желание накопить к примеру на отпуск, положить средства и снимать с них % и т.д.).».

Ответ

: Наряду с созданием кредитного потребительского кооператива представляется возможным рассмотреть вариант создания микрофинансовой организации.

 

В настоящее время правовой основой создания и деятельности кредитных кооперативов является Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее — Закон № 190-ФЗ). Под кредитным потребительским кооперативом он понимает добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства и по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков). Член кредитного кооператива (пайщик) — физическое или юридическое лицо, принятое в кредитный кооператив в порядке, предусмотренном Законом № 190-ФЗ и уставом кредитного кооператива.

По смыслу закона в отличие от вкладчика банков пайщик является участником кредитного кооператива. Это, в свою очередь, предполагает его участие в принятии решений о расходовании средств, выборе руководящих органов, обсуждении и утверждении итогов деятельности кооператива, рассмотрении отчета ревизионной комиссии и т. д.

В кредитный кооператив в обязательном порядке формируется резервный фонд. Размер резервного фонда составляетне менее 5% (не менее 2% — для кооператива, срок деятельности которого менее двух лет со дня его создания) средств, полученных от членов (пайщиков)кооператива и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного периода

Ежегодные отчисления в размере не менее 5% от чистой прибыли, сформированной по итогам года В порядке и размерах, установленных внутренними нормативными документами кооператива, за счет доходов кооператива, в том числе взносов его членов (пайщиков)

Цели использования резервного фонда — на покрытие убытков в течение года (кроме убытка по итогам года); на покрытие непредвиденных расходов.

Порядок представления кредитными потребительскими кооперативами финансовой (бухгалтерской) отчетности утвержден приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 02 февраля 2011 г. № 10н. Данный порядок распространяется на кредитные кооперативы, число членов которых превышает 5 тысяч физических и (или) юридических лиц, кредитные кооперативы второго уровня, а также кредитные кооперативы, не вступившие в члены саморегулируемых организаций кредитных кооперативов до истечения установленного Федеральным законом «О кредитной кооперации» срока для выполнения требования о вступлении кредитных кооперативов в саморегулируемые организации.

Согласно данного порядка, финансовая (бухгалтерская) отчетность представляется кредитными кооперативами на основании запроса Министерства финансов Российской Федерации, предметом которого является финансовая (бухгалтерская) отчетность, предусмотренная законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, в целом или отдельные данные из нее (далее — финансовая (бухгалтерская) отчетность).

Финансовая (бухгалтерская) отчетность за год, предшествующий году, в котором направляется запрос, промежуточная финансовая (бухгалтерская) отчетность (за квартал, полугодие, девять месяцев) или отдельные данные из них могут быть предметом запроса не ранее сроков представления годовой или промежуточной финансовой (бухгалтерской) отчетности, установленных Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Финансовая (бухгалтерская) отчетность представляется в Министерство финансов Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.

Днем получения запроса о представлении финансовой (бухгалтерской) отчетности считается дата вручения заказного почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении.

Кредитный кооператив представляет финансовую (бухгалтерскую) отчетность с сопроводительным письмом в Министерство финансов Российской Федерации путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении или представления непосредственно в Министерство финансов Российской Федерации.

Федеральным законом от 02.11.2013 № 301-ФЗ внесены изменения, в частности, в Налоговый кодекс РФ. Поправки касаются кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций.

Отметим, что микрофинансовой организацией является юридическое лицо, осуществляющее микрофинансовую деятельность, в частности предоставляющее займы в сумме, которая не превышает 1 млн руб. (п. п. 1 — 3 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»).

В целях налогообложения прибыли Законом от 02.11.2013 № 301-ФЗ определены особенности исчисления доходов и расходов указанных лиц (ст. ст. 297.1, 297.2 НК РФ). Предусмотрено право формирования ими резервов на возможные потери по займам (ст. 297.3 НК РФ). Данные налогоплательщики не смогут вести учет доходов и расходов кассовым методом (п. 1 ст. 273 НК РФ). Кроме того, микрофинансовые организации будут не вправе применять УСН (подп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Согласно ч. 3 ст. 5 Закона изменения, касающиеся налогообложения прибыли и применения УСН, вводятся в действие 1 января 2014 г.

С 3 декабря 2013 г. вступили в силу подп. 12, 13 п. 6 ст. 25.2 НК РФ, в соответствии с которыми названные налогоплательщики не могут быть участниками консолидированной группы (ч. 2 ст. 5 Закона).

Следует отметить, что небанковская кредитная организация в отличие от банка имеет право осуществлять только отдельные виды банковских операций. Допустимое сочетание операций для них устанавливает Банк России (ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»; далее — Закон № 395-1).
Что касается микрозаймов, то Закон № 151-ФЗ позволяет выдавать микрозаймы без получения лицензии, но только специальным микрофинансовым организациям и иным организациям, имеющим право осуществлять микрофинансовую деятельность в соответствии с законодательством.

Так, получить кредит можно у небанковских депозитно-кредитных организаций. В частности, им разрешено размещать денежные средства от своего имени и за свой счет (см. полный перечень банковских операций и сделок, которые могут совершать небанковские депозитно-кредитные организации).

Банковские операции и сделки небанковские депозитно-кредитные организации могут совершать как в валюте России, так и в иностранной валюте.

Все действующие небанковские депозитно-кредитные организации можно найти в полном списке кредитных организаций на официальном сайте Центрального банка РФ.

Микрофинансовые организации осуществляют деятельность по предоставлению микрозаймов — микрофинансовую деятельность (микрозаем — заем, предоставляемый займодавцем заемщику на условиях, предусмотренных договором займа, в сумме, не превышающей один миллион рублей).

Микрозаймы могут выдавать не только юридические лица, обладающие статусом микрофинансовой организации, но и иные организации, в том числе банки, кредитные кооперативы. Однако микрофинансовые организации специализируются именно на микрозаймах (ст. 2 Федерального закона от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», далее — Закон № 151-ФЗ). На сайте уполномоченного государственного органа можно найти регулярно обновляемый Государственный реестр микрофинансовых организаций.

Таким образом, деятельность небанковских кредитных организаций по выдаче кредитов определяется нормами Гражданского Кодекса РФ о займе и кредите, а также специальным законодательством.

На основании вышеизложенного, действующее законодательство РФ позволяет заключить договор кредитования как с кредитным потребительским кооперативом, так и с микрофинансовой организацией.

Дополнительно Вы можете ознакомиться со статьями:

Какие особенности нужно учесть, получая кредит у небанковской кредитной организации;

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах ЮСС «Система Юрист»

ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ от 02.02.2011 № 10Н Об утверждении Порядка представления кредитными потребительскими кооперативами финансовой (бухгалтерской) отчетности

30.12.2013 г.

С уважением,

Кобзарев Александр, эксперт «Системы Юрист»

Ответ утвержден Валентиной Яковлевой,

ведущим экспертом Горячей линии «Системы Юрист»

 



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

Опрос

Вы когда-нибудь меняли предмет или основание иска?

  • Да, все прошло хорошо 30.3%
  • Нет, никогда 30.3%
  • Да, но были сложности 39.39%
Другие опросы

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.