Как провести реорганизацию АО в форме выделения с последующим присоединением, без размещения ценных бумаг АО, к которому осуществляется присоединение

210

Вопрос

Как провести реорганизацию АО в форме выделения с последующим присоединением, без размещения ценных бумаг АО, к которому осуществляется присоединение. То есть мы не ходим увеличивать уставный капитал АО, к которому осуществляется присоединение, и, соответственно не делать дополнительный выпуск акций. Но куда тогда денутся акции выделенного АО. И как акционер выделенного АО станет акционером АО, к которому осуществляется присоединение. Что во что конвертируется. Или есть иные способы.».

Ответ

: При присоединении акционерного общества, зарегистрировать дополнительный выпуск акций, размещаемых в результате присоединения необходимо только в случае, если акции присоединяемого АО конвертируются в дополнительные акции основного АО.

 

Относительно реорганизации АО. Выделение АО — форма реорганизации АО, при которой часть прав и обязанностей реорганизуемого общества передается одному или нескольким создаваемым обществам без прекращения деятельности реорганизуемого общества (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»; далее — Закон об АО).

В такой реорганизации участвуют только акционерные общества: и реорганизуемое, и создаваемые юридические лица по своей организационно-правовой форме должны быть ОАО и (или) ЗАО.

При выделении АО необходимо:

1. Принять решение о созыве общего собрания акционеров по вопросу о реорганизации АО в форме выделения.

2. Провести инвентаризацию активов и обязательств (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», абз. 7 п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).

3. Разработать документы, которые будут утверждаться на общем собрании акционеров. А именно, разделительный баланс(составляется бухгалтерией при взаимодействии с юридическим отделом) и проекты уставов каждого создаваемого общества.

4. Провести общее собрание акционеров с целью принятия решения о выделении АО.

5. Уведомить налоговую инспекцию о начале процедуры реорганизации.

6. Уведомить орган, осуществляющий контроль за уплатой страховых взносов.

7. Уведомить кредиторов реорганизуемого АО и рассчитаться с теми из них, кто предъявит требование о досрочном исполнении обязательства.

8. Провести сверку расчетов с налоговой инспекцией (п. 3.3 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденногоприказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444; далее — Регламент).

9. Выкупить акции у акционеров, предъявивших требования о выкупе (ст. 75, 76 Закона об АО).

10. Зарегистрировать выпуск (выпуски) акций, размещаемых в результате выделения.

11. Представить в территориальный орган Пенсионного фонда РФ определенные законодательством сведения.

12. Зарегистрировать реорганизацию (подать в регистрирующий орган документы для внесения записей в ЕГРЮЛ), после чего созданные АО и реорганизованное АО обязаны совершить ряд действий.

Решение о реорганизации АО в форме выделения принимается общим собранием акционеров (подп. 2 п. 1 ст. 48 Закона об АО).

После принятия решения о реорганизации на общем собрании акционеров реорганизуемое общество должно выполнить ряд установленных законом действий:

уведомить налоговую инспекцию о начале процедуры реорганизации;

уведомить кредиторов и рассчитаться с теми из них, кто предъявит требование о досрочном исполнении обязательства;

провести сверку расчетов с налоговой инспекцией (п. 3.3 Регламента);

выкупить акции у акционеров, предъявивших требования о выкупе (ст. 75, 76 Закона об АО);

зарегистрировать выпуск (выпуски) акций, размещаемых в результате выделения;

представить в территориальный орган Пенсионного фонда РФ определенные законодательством сведения.

При реорганизации акционерного общества в форме выделения размещение акций создаваемого (создаваемых) АО происходит на основании решения о такой реорганизации (п. 1 ст. 27.5-5 Закона о РЦБ). Причем документы для государственной регистрации выпуска (выпусков) акций необходимо подать в регистрирующий орган до того момента, как зарегистрируют самого эмитента (эмитентов) — АО, создаваемое (создаваемые) в результате выделения (абз. 2 п. 2 ст. 27.5-5 Закона о РЦБ).

Чтобы зарегистрировать выпуск акций, нужно оформить и утвердить решение об их выпуске (п. 2.1.1, 2.3, 2.5.2 Стандартов эмиссии). Сделать это имеет смысл после того, как истечет 45-дневный срок для предъявления акционерами требований о выкупе акций (абз. 2 п. 3 ст. 76 Закона об АО), т.к. при выделении АО не конвертируются и не учитываются в процессе распределения акции, в отношении которых акционер предъявил требование о выкупе и которые общество выкупило в соответствии со статьей 75 Закона об АО, но не успело реализовать до даты государственной регистрации создаваемого АО (п. 9.4.5 Стандартов эмиссии).

Решение о выпуске акций нужно составить по форме, утвержденной в приложении № 4 (6) к Стандартам эмиссии (п. 9.2.3 Стандартов эмиссии). Сделать это можно с использованием специальной программы.

Решение утверждает совет директоров реорганизуемого общества (п. 2 ст. 17, п. 4 ст. 27.5-5 Закона о РЦБ, п. 2.3.2, 9.2.1Стандартов эмиссии).

Решение о выпуске акций подписывает генеральный директор (п. 4 ст. 27.5-5 Закона о РЦБ, п. 2.3.6, 9.2.1 Стандартов эмиссии).

После принятия решения о выпуске акций необходимо подготовить комплект документов для подачи в регистрирующий орган. Функции такого органа осуществляет Банк России в лице межрегиональных управлений Службы Банка России по финансовым рынкам (п. 1 ст. 20 Закона о РЦБ).

Перечень документов, представляемых в Банк России для государственной регистрации выпуска акций, размещаемых при реорганизации в форме выделения (п. 2.5.2, 9.3.1 Стандартов эмиссии):

1) заявление о государственной регистрации выпуска акций по форме, утвержденной в приложении № 1 (2) к Стандартам эмиссии;

2) копия устава реорганизуемого общества;

3) копия (выписка из) протокола общего собрания акционеров, которым принято решение о реорганизации в форме выделения. Документ обязательно должен содержать данные о кворуме и результатах голосования за принятие решения о выделении. Если решение принял единственный акционер, вместо копии (выписки из) протокола собрания надо представить копию (выписку из)решения о реорганизации, принятого единолично;

4) копия разделительного баланса. При этом можно не представлять копии актов (описей) инвентаризации имущества и обязательств реорганизуемого общества, первичных учетных документов по материальным ценностям, перечней (описей) иного имущества, подлежащего приемке-передаче при реорганизации, расшифровок (описей) кредиторской и дебиторской задолженностей, а также иных приложений к разделительному балансу;

5) документ, подтверждающий внесение в ЕГРЮЛ записи о том, что общество находится в процессе реорганизации (выписка из ЕГРЮЛ);

6) решение о выпуске акций в трех экземплярах по форме, утвержденной в приложении № 4 (6) к Стандартам эмиссии (п. 2.5.6 Стандартов эмиссии);

7) копия (выписка из) протокола заседания совета директоров (протокола общего собрания акционеров), которым утверждено решение о выпуске акций. Копия (выписка) должна содержать данные о кворуме и результатах голосования за утверждение выпуска;

8) платежное поручение с отметкой банка об исполнении, подтверждающее факт оплаты госпошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг. Если пошлину платит представитель реорганизуемого общества наличными деньгами в банк, то необходимо представить квитанцию, подтверждающую оплату. Размер пошлины составляет 20 000 руб. (абз. 3 подп. 53 п. 1 ст. 333.33 НК РФ);

9) опись представленных документов по форме, утвержденной в приложении № 3 к Стандартам эмиссии.

Регистрирующий орган обязан зарегистрировать выпуск акций (либо принять мотивированное решение об отказе в регистрации) в течение 20 дней с момента получения документов (подп. 1 п. 3 ст. 20 Закона о РЦБ, подп. 2 п. 2.5.8 Стандартов эмиссии). Еслиодновременно с выпуском акций регистрируется их проспект, регистрацию проводят в течение 30 дней с момента получения документов (подп. 1 п. 3 ст. 20 Закона о РЦБ, подп. 1 п. 2.5.8 Стандартов эмиссии).

В качестве подтверждения того, что выпуск акций зарегистрирован, регистрирующий орган выдает следующие документы (п. 9.3.6 Стандартов эмиссии):

уведомление о государственной регистрации выпуска акций с указанием на то, что решение о государственной регистрации выпуска вступает в силу со дня государственной регистрации создаваемого АО;

два экземпляра решения о выпуске акций с отметкой о его регистрации, государственным регистрационным номером выпуска акций и указанием на то, что решение о государственной регистрации выпуска вступает в силу со дня государственной регистрации создаваемого АО. Впоследствии копию любого из экземпляров понадобится представить в налоговую инспекцию для регистрации создаваемого АО (подп. «з» п. 1 ст. 14 Закона о государственной регистрации).

Если одновременно с выпуском акций регистрировался их проспект, регистрирующий орган выдает также два экземпляра проспекта акций с отметкой о его регистрации, государственным регистрационным номером выпуска акций и указанием на то, что решение о государственной регистрации выпуска вступает в силу со дня государственной регистрации создаваемого АО.

Если впоследствии налоговая инспекция откажет в регистрации создаваемого АО, решение о регистрации выпуска акций аннулируется (п. 3 ст. 27.5-5 Закона о РЦБ).

Регистрация осуществляется посредством внесения налоговой инспекцией записей в ЕГРЮЛ. Реорганизуемое АО должно подать в инспекцию установленный законодательством комплект документов.

Реорганизация АО в форме выделения считается завершенной с момента государственной регистрации последнего из созданных АО (п. 4 ст. 16 Закона о государственной регистрации).

После реорганизации АО в форме выделения возможно провести, реорганизацию АО в форме присоединения (см.Как провести присоединение АО).

При этом решение о дополнительном выпуске акций основного АО и зарегистрировать выпуск акций необходимо принять в случае, если акции присоединяемого АО будут конвертироваться в дополнительные акции основного АО.

В процессе присоединения акционерного общества акции размещаются путем конвертации (п. 9.7.1 Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утвержденных приказом ФСФР России от 4 июля 2013 г. № 13-55/пз-н; далее — Стандарты эмиссии).

Конвертация — это способ размещения акций, при котором акции присоединяемого АО преобразуются в акции основного акционерного общества.

Акции присоединяемого АО можно конвертировать в акции (п. 9.7.2 Стандартов эмиссии):

приобретенные и (или) выкупленные основным АО;

поступившие в распоряжение основного АО;

дополнительно выпущенные основным АО.

При этом в результате присоединения погашаются (п. 4 ст. 17 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», п. 9.7.8 Стандартов эмиссии):

собственные акции, принадлежащие присоединяемому АО;

акции присоединяемого АО, принадлежащие основному АО;

принадлежащие присоединяемому АО акции основного АО (если это предусмотрено договором о присоединении).

Реорганизация АО в форме присоединения считается завершенной с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности последнего из присоединенных АО (п. 5 ст. 16 Закона о государственной регистрации).

Для внесения записи в ЕГРЮЛ каждое присоединяемое АО должно подать в налоговую инспекцию установленный законодательством комплект документов.

О представлении документов присоединяемое АО должно уведомить своего регистратора, ведущего реестр акционеров (п. 9.4.7 Стандартов эмиссии). Уведомление нужно направить в день подачи документов в инспекцию.

Несмотря на то что формально реорганизация считается завершенной после ее регистрации налоговой инспекцией, основное АО (правопреемник) обязано совершить ряд действий, связанных с проведенной реорганизацией:

1) сообщить регистратору, ведущему реестр акционеров присоединенного АО, о факте внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного АО (абз. 2 п. 9.4.7 Стандартов эмиссии);

2) разместить акции путем конвертации (п. 9.4.4, 9.7 Стандартов эмиссии);

3) направить в межрегиональное управление Службы Банка России по финансовым рынкам уведомление об изменении сведений, связанных с выпуском ценных бумаг (глава X Стандартов эмиссии), в частности, об уменьшении количества ценных бумаг выпуска в результате погашения размещенных акций в связи с реорганизацией (абз. 2 подп. 1 п. 10.4 Стандартов эмиссии).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах ЮСС «Система Юрист»

  • Как провести выделение АО
  • Как провести присоединение АО
  • Конвертация при присоединении АО

11.12.2013 г.

С уважением,

эксперт Горячей линии ЮСС «Системы Юрист» Александр Кобзарев

Ответ утвержден:

Ведущий эксперт Горячей линии «Системы Юрист» Валентина Яковлева

 



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

Опрос

Вы когда-нибудь меняли предмет или основание иска?

  • Да, все прошло хорошо 30.3%
  • Нет, никогда 30.3%
  • Да, но были сложности 39.39%
Другие опросы

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль