Сотрудник ФГБНУ инвалид ушел в отпуск на 28 дней в текущем году после чего решил уволится

12

Вопрос

Сотрудник ФГБНУ инвалид ушел в отпуск на 28 дней в текущем году после чего решил уволится однако он остался нам должен 16 дней отпуска, как можно взыскать с него сумму за 16 дней не отработанного отпуска?

Ответ

Работник может добровольно внести деньги в кассу, но так поступают единицы. Тогда работодатель вправе удержать деньги за неотработанные дни отпуска при окончательном расчете (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Но если работник не заработал достаточно до дня увольнения или отказался добровольно возместить, то вернуть через суд не получится.

Работник не обязан возвращать излишки, если работодатель правильно посчитал отпускные. Недостаток денег при увольнении – не основание, чтобы взыскивать их (определение ВС РФ от 29.08.2014 № 70-КГ14-4). Работник не виноват, что он уволился раньше, чем завершился отпускной период.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Кадры».

Статья: Отпуск авансом: как удержать излишне выплаченные отпускные

В статье читайте

  • Когда работодатель вправе удержать средства за неотработанные дни отпуска
  • Как рассчитать неотработанные дни отпуска
  • Можно ли вернуть отпускные через суд

Сотрудник отгулял отпуск и решил уволиться. При этом он не полностью отработал рабочий год, за который брал отпуск. В таком случае каждый работодатель захочет удержать средства за неотработанные дни отпуска. Это допустимо, но при определенных условиях. Когда отпуск предоставляют авансом? Как посчитать неотработанные дни отпуска? Нужно ли возвращать работнику переплату по НДФЛ? Что делать, если удержать неотработанные отпускные по распоряжению работодателя не получилось?

В каких случаях отпуск предоставляют авансом

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск за первый год работы возникает у сотрудника, когда он отработает в организации шесть месяцев. С согласия работодателя он вправе уйти в отпуск и раньше (ч. вторая ст. 122 ТКРФ). За второй и следующие годы отпуск предоставляют по графику (ч. первая ст. 123 ТК РФ).

Отдельные категории работников могут взять отпуск в удобное для них время, в том числе авансом (ч. четвертая ст. 123 ТК РФ). К ним относятся:

– несовершеннолетние (абз. 3 ч. третьей ст. 122ст. 267 ТК РФ);
– женщины и одинокие мужчины с двумя и более детьми в возрасте до 12 лет (распоряжение Совмина СССР от 30 октября 1985 г. № 2275р, решение Верховного Суда РФ от 17 июня 2014 г. № АКПИ14-440);

– один из родителей, воспитывающий ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (ст. 262.1 ТК РФ), и др.

Когда работодатель может удержать средства за неотработанные дни отпуска

По общему правилу, работодатель вправе удержать выплату за неотработанный отпуск из заработной платы увольняющегося сотрудника (ст. 138 ТК РФ). Но есть ряд оснований для прекращения трудового договора, при которых закон запрещает удерживать неотработанные отпускные (абз. 5 ч. второй ст. 137 ТК РФ) (схема ниже).

Сотрудник ФГБНУ инвалид ушел в отпуск на 28 дней в текущем году после чего решил уволится

Не указывайте в трудовом договоре, что основной отпуск предоставляют сотруднику пропорционально отработанному времени

Если закрепить в трудовом договоре положение, что оплачиваемые отпуска предоставляют пропорционально отработанному времени, это ущемит права сотрудника. Право на отпуск за первый год возникает у работника через шесть месяцев непрерывной работы в компании. Однако по соглашению сторон оплачиваемый отпуск может быть использован и раньше, причем полностью (ст. 122 ТК РФ). Кроме того, отдельным категориям сотрудников работодатель обязан предоставить ежегодный отпуск по заявлению, в том числе авансом. Единственное исключение – дополнительный отпуск за работу с вредными или опасными условиями труда, который предоставляют только за стаж работы в таких условиях (ч. третья ст. 121 ТК РФ).

Как рассчитать неотработанные дни отпуска

Для начала посчитайте, сколько дней отпуска сотрудник заработал. Каждый полный месяц работы дает право на 2,33 календарного дня основного отпуска, если его общая продолжительность составляет 28 дней (письмо Роструда от 26 июля 2006 г. № 1133-6). У сотрудников, которым установлен ежегодный отпуск большей продолжительности, заработанных за месяц дней отпуска будет больше.

Сотрудник ФГБНУ инвалид ушел в отпуск на 28 дней в текущем году после чего решил уволится

Чтобы подсчитать количество месяцев работы, исключите из подсчета излишки, составляющие менее половины месяца, например 13 дней. Дни, составляющие не менее половины месяца, округлите до полного месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169). В результате подсчета может получиться дробное число заработанных дней отпуска. Округлять по правилам арифметики в этом случае нельзя. Работодатель вправе округлить дробное число до целого только в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2005 г. № 4334-17). Затем определите количество неотработанных сотрудником дней отпуска.

Сотрудник ФГБНУ инвалид ушел в отпуск на 28 дней в текущем году после чего решил уволится

Пример

Сергей Б. увольняется по собственному желанию 30 апреля 2016 года.
За рабочий год (с 25 октября 2015 года по 24 октября 2016 года) работник использовал 28 календарных дней ежегодного отпуска в марте 2016 года.

Сергей отработал в организации 6 месяцев 6 дней. По правилам подсчета 6 дней отбрасываем, получаем 6 месяцев стажа, дающего право на очередной оплачиваемый отпуск в текущем рабочем году.
Работник заработал право на 13,98 календарного дня отпуска (28 дн.: 12 мес. × 6 мес.). Округляем до 14 дней.

Сергей использовал, но не отработал 14 календарных дней ежегодного отпуска (28 дн. – 14 дн.).

Как определить размер удержания

Рассчитайте сумму неотработанных отпускных (формула ниже). Средний заработок для расчета отпускных считают согласно Положению, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 9221.

Сотрудник ФГБНУ инвалид ушел в отпуск на 28 дней в текущем году после чего решил уволится

Сумма удержаний не должна превышать 20 процентов при каждой выплате заработной платы, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50 процентов (ч. первая ст. 138 ТК РФ). Закон не позволяет работодателю удерживать 50 процентов зарплаты сотрудника за неотработанные дни отпуска. Значит, размер удержаний составит не более 20 процентов от суммы, причитающейся к выплате. Указанные 20 процентов исчисляют из зарплаты, оставшейся после удержания НДФЛ (п. 1 ст. 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗписьмо Минздравсоцразвития России от 16 ноября 2011 г. № 22-2-4852).

Пример

Возьмем условия из предыдущего примера.

Сумма начисленных Сергею Б. отпускных за 28 дней составила 44 517,20 руб., с них удержали НДФЛ в размере 5787,23 руб. (44 517,20 руб. × 13%).
Отпускные Сергею рассчитали исходя из среднего заработка в 1589,90 руб. Сумма неотработанных отпускных за 14 дней составила 22 258,60 руб. (1589,90 руб. × 14 дн.).
На день увольнения к выплате работнику на руки причитается заработная плата в размере 42 000 руб. Удержать с работника при расчете организация может только 8400 руб. (42 000 руб. × 20%).

Чтобы удержать сумму, издают приказ в произвольной форме. В нем указывают Ф.И.О. и должность работника, количество отработанного им времени в рабочем году и число календарных дней отпуска, использованных авансом. Работника знакомят с приказом под роспись.

Удерживая суммы за неотработанные дни отпуска, работодатель не обязан получать согласие работника (ч. третья ст. 137 ТК РФ).

Если размер задолженности превышает сумму, которую работодатель вправе удержать, предложите сотруднику погасить остаток добровольно. Если он согласится полностью вернуть долг, попросите у него заявление о перечислении средств на счет работодателя. Тогда из зарплаты можно вычесть всю сумму без учета 20-процентного ограничения. Это не удержание, а распоряжение работника своей заработной платой (письмо Роструда от 26 сентября 2012 г. № ПГ/7156-6-1). Как вариант, сотрудник вправе внести сумму долга в кассу работодателя.

Нужно ли возвращать сотруднику НДФЛ

Выплачивая отпускные, работодатель удерживает НДФЛ со всей суммы. Если из зарплаты сотрудника вычитают неотработанные отпускные или он добровольно их возвращает, то получается, что из дохода работника удержали НДФЛ в большей сумме. Ведь работник не получил доход, с которого удержан налог.

Важная статья: «Удержание из заработной платы: когда суд принимает сторону работодателя» (№ 2, 2016)

Так как «незаработанные» отпускные сотрудник получил по закону, он имеет право на возврат излишне уплаченного НДФЛ. На эту сумму уменьшают налог, рассчитанный с последней выплаты работнику (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Пример

Галине М. при увольнении в апреле 2016 года начислили зарплату в размере 18 000 руб. С нее удержали НДФЛ в размере 2340 руб. Ранее Галина получила отпускные за 28 дней отпуска. На момент увольнения сотрудница не отработала 14 дней отпуска. Сумма неотработанных отпускных составила 6250 руб. С этой суммы был удержан НДФЛ 812,50 руб.

Работница готова вернуть весь долг, поэтому на сумму излишне уплаченного налога уменьшают НДФЛ с заработной платы. При расчете Галине начислят 11 750 руб. (18 000 руб. – 6250 руб.). НДФЛ = 2340 руб. – 812,50 руб. = 1527,50 руб. На руки Галина получит: 11 750 руб. – 1527,50 руб. = 10 222,50 руб.

Можно ли вернуть неотработанные отпускные через суд

Если размер долга составляет более 20 процентов зарплаты и работник отказался добровольно возместить сумму превышения, то вернуть ее через суд не получится. Взыскать с работника излишне выплаченную зарплату можно только в случаях, предусмотренных законом. Поэтому нельзя в судебном порядке вернуть долг с работника, использовавшего отпуск авансом, если при увольнении не удалось удержать неотработанные отпускные из-за недостаточности сумм, причитающихся к выплате (определение Верховного Суда РФ от 14 марта 2014 г. № 19-КГ13-18). Неотработанные отпускные нельзя считать неосновательным обогащением, если отсутствовала недобросовестность со стороны работника и счетная ошибка (подп. 3 ст. 1109 ГК РФ).

Нормативная база

Документ Поможет вам
Абзац 5 ч. второй ст. 137, ст. 138 ТК РФ Узнать, когда и в каких пределах работодатель вправе удержать средства за неотработанные дни отпуска при увольнении
Письмо Роструда от 26 сентября 2012 г. № ПГ/7156-6-1 Выяснить, что сотрудник вправе добровольно возместить работодателю задолженность
Подпункт 3 ст. 1109 ГК РФ, определение Верховного Суда РФ от 14 марта 2014 г. № 19-КГ13-18 Понять, что после увольнения сотрудника взыскать неотработанные отпускные в судебном порядке нельзя

Важные выводы

1. Сотрудник может использовать отпуск авансом. Отдельным категориям работников отпуск предоставляют в удобное время. Поэтому при увольнении возникает долг за неотработанный отпуск.

2. Работодатель вправе удержать неотработанные отпускные при увольнении в пределах 20 процентов от зарплаты. Исключение – когда работника увольняют по ряду оснований: сокращение, призыв на военную службу и др.

3. Долг, превышающей 20 процентов зарплаты, сотрудник вправе вернуть добровольно. Если он откажется, то взыскать задолженность через суд не получится.

1 Как рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, читайте в № 5, 2014.

13.07.2016

Недвижимость: что изменилось после 1 января 2017 года

Не пропустите 14 апреля большую онлайн-конференцию для юристов. Неподражаемый Роман Бевзенко обсудит с практикующими юристами и представителями Росреестра и МФЦ «Мои документы» проблемы нового закона о регистрации недвижимости.

Это бесплатно



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.