Судебная практика показывает, что суды признают длительные отношения

38

Вопрос

У меня вопрос возник с цель соблюдения кассовой дисциплины. расчеты наличкой по договору не более 100000 руб. Как суд будет признавать отношения: это были разовые поставки, если нет указания на договор, или если представлен договор - то все таки по договору? Судебная практика показывает, что суды признают длительные отношения с суммой до15 000 000 рублей по каждой ТН отдельными поставками. как это понимать?

Ответ

если будет установлено, что партии товара поставлялись по одному договору (заявки с указание на один договор, переписка, иные документы и т.п.), имеется риск признания осуществления наличных расчетов по одному договору и, как следствие, превышения предельного размера расчетов наличными деньгами.

Если доказательств осуществления поставок по разным ТН в рамках одного договора не будет представлено, суд квалифицирует поставки по каждой ТН как разовые сделки.

Дополнительно Вы можете ознакомиться с рекомендацией: Какие ограничения нужно соблюдать при оплате наличными.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

1. Решение АС Смоленской области от 17.06.2015 № А62-2518/2015

«Довод Общества о незаключенности договоров от 12.01.2014 и от 12.01.2015 с ООО «Дента», от 06.01.2014 № 1/1 с ООО «Стоматорг Плюс» и о совершении между указанными юридическими лицами разовых поставок товаров на основании каждой из представленных товарных накладных, суд считает несостоятельными, исходя из следующего.

На основании статьи 506 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Согласно пункту 1 статьи 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

По договору купли-продажи, отдельным видом которого в силу пункта 5 статьи 454 Гражданского кодекса Российской Федерации является договор поставки, условие о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара (пункт 3 статьи 455 Кодекса).

При этом нормы Гражданского кодекса РФ прямо не обязывают согласовывать все существенные условия договора поставки в договоре. Следовательно, существенные условия могут быть согласованы в ином порядке в допустимой с точки зрения гражданского законодательства форме.

Согласно Указаниям по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций (общие), утвержденным Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132, товарная накладная формы № ТОРГ-12 является первичным учетным документом, который применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации и составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и служит основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей. Товарная накладная содержит сведения о наименовании и количестве товара.

Таким образом, если договором поставки не предусмотрены условия о количестве и наименовании товара, но в нем имеются условия о том, что количество и ассортимент поставляемого товара определяется на основании заявки покупателя, товарно-транспортных и (или) сопроводительных документов, указанные условия следует считать согласованными в момент подписания товарной накладной. Следовательно, такой порядок следует признать не противоречащим гражданскому законодательству. При этом договор поставки следует признать заключенным, так как при подписании сторонами товарной накладной соглашения по всем существенным условиям договора считаются достигнутыми. Если по договору поставка товара осуществляется отдельными партиями, то такой договор следует считать заключенным с момента подписания первой товарной накладной.

Как следует из материалов дела, фактически поставка товаров ООО «Дента» в адрес ООО «Шашмурина» осуществлялась на основании товарных накладных № 6133 от 11.11.2014, № 5995 от 05.11.2014, № 6320 от 18.11.2014, № 6475 от25.11.2014, № 6479 от 25.11.2014, № 6685 от 02.12.2014, № 6857 от 09.12.2014, № 8864 от 16.12.2014, № 9009 от 19.12.2014, № 9099 от 23.12.2014, № 584 от04.02.2015, № 615 от 05.02.2015, № 742 от 11.02.2015, № 862 от 17.02.2015, № 981 от 24.02.2015, № 1021 от 25.02.2015, № 76 от 13.01.2015, № 51 от 13.01.2015, № 85 от 14.01.2015, № 235 от 20.01.2015, № 302 от 22.01.2015, № 404 от27.01.2015; все товарные накладные оплачены и содержат ссылку на основной договор.

Поскольку в материалы дела иных договоров, кроме договоров от 12.01.2014 б/н и от 12.01.2015 б/н, не представлено, суд приходит к выводу о том, что отношения ООО «Шашмурина» и ООО «Дента» регулировались условиями вышеуказанных договоров.

Следовательно, под основным договором, на который имеется ссылка в вышеперечисленных товарных накладных, следует понимать один из вышеуказанных договоров.

Таким образом, договоры от 12.01.2014 б/н и от 12.01.2015 б/н считаются заключенным с момента подписания сторонами первой товарной накладной, в которой оговорены существенные условия договора поставки, такие как наименование товара и его количество.

Условиями договора от 06.01.2014 № 1/1, подписанного ООО «Шашмурина» и ООО «Стоматорг Плюс», предусмотрена поставка товаров отдельными партиями на основании заявок покупателя, товарно-транспортных и сопроводительных документов, в которых согласовываются количество и ассортимент каждой партии поставляемого товара.

Согласно товарным накладным от 05.12.2014 № 3638, от 22.12.2014 № 3938, от22.12.2014 № 3757, от 22.12.2014 № 3716, от 22.12.2014 № 3906, от 22.12.2014 № 3875 товар поставлен на основании «основного договора» и оплачен на общую сумму 172 876, 50 рубля.

При этом иных договоров, регулирующих взаимоотношения ООО «Шашмурина» и ООО «Стоматорг Плюс», в материалы дела не представлено. Следовательно, под основным договором, на который имеется ссылка в вышеперечисленных товарных накладных, следует понимать договор от 06.01.2014 № 1/1.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что расчеты наличными деньгами между ООО «Шашмурина», ООО «Дента» и ООО «Стоматорг Плюс» производились в рамках заключенных ими договоров от 12.01.2014 б/н, от12.01.2015 б/н и от 06.01.2014 № 1/1 с нарушением порядка, установленного пунктом 6 Указания ЦБ РФ № 3073-у.

Таким образом, состав вменяемого Обществу правонарушения подтверждается материалами дела. Доказательств иного ООО «Шашмурина» не представлено*».

2. Постановление 7 ААС от 22.08.2014 №А45-5774/2014

«Таким образом, административный орган, привлекая общество к административной ответственности по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ, должен доказать, что сторонами заключен один договор, в рамках которого допущено превышение 100000 руб. наличных денежных расчетов.

Как следует из материалов дела, в период с 11.03.2010 по 16.12.2011 между ООО «Труд» и ООО «Омикрон» заключены договоры, оформленные товарными накладными, по которым заявитель осуществлял расчеты наличными денежными средствами за товар (трубы) в размере, превышающем 100000 руб. Указанное подтверждается соответствующими квитанциями к приходным кассовым ордерам и чеками контрольно-кассовой техники.

В силу пункта 1 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) гражданские права и обязанности возникают из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему.

В соответствии с пунктом 1 статьи 420 ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Согласно пункту 1 статьи 422 ГК РФ договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения.

Согласно статье 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

В силу части 5 статьи 454 ГК РФ к отдельным видам договора купли-продажи (розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контрактация, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия) положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если иное не предусмотрено правилами настоящего Кодекса об этих видах договоров.

Условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара (часть 3 статьи 455 ГК РФ).

Количество товара, подлежащего передаче покупателю, предусматривается договором купли-продажи в соответствующих единицах измерения или в денежном выражении. Условие о количестве товара может быть согласовано путем установления в договоре порядка его определения. Если договор купли-продажи не позволяет определить количество подлежащего передаче товара, договор не считается заключенным (статья 465 ГК РФ).

Срок исполнения обязательства по поставке в соответствии со статьей 506 ГК РФ наряду с количеством товара является существенным условием договора.

С учетом изложенного, при отсутствии письменного договора поставки между ООО «Труд» и ООО «Омикрон», суд апелляционной инстанции считает, что стороны на постоянной основе не определяли количество товара, подлежащего передаче истцом ответчику, и сроки такой передачи, соответствующие документы об этом сторонами не подписывались и заблаговременно не передавались, следовательно, существенные условие договора поставки – предмет данного договора и срок поставки являются несогласованными, следовательно, нельзя признать наличие между указанными обществами договора поставки.*

С учетом этого, давая оценку правоотношениям сторон, апелляционный суд на основании статей 153, 161, 454, 455 Гражданского кодекса Российской Федерации считает, что к сложившимся правоотношениям подлежат применению нормы главы 30 Гражданского кодекса Российской Федерации «Купля-продажа», в связи с чем отклоняет довод апеллянта о том, что между ООО «Труд» и ООО «Омикрон» сложились отношения, вытекающие из договора поставки.

Поскольку между сторонами расчеты наличными денежными средствами производились в рамках соответствующих разовых сделок купли-продажи, при этом ООО «Труд» по каждой разовой сделке была превышена предельно установленная Указанием № 1843-У Центрального банка РФ сумма наличных денежных расчетов, в действиях общества усматриваются признаки события административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьей 15.1 КоАП РФ».*

16.06.2016

Недвижимость: что изменилось после 1 января 2017 года

Не пропустите 14 апреля большую онлайн-конференцию для юристов. Неподражаемый Роман Бевзенко обсудит с практикующими юристами и представителями Росреестра и МФЦ «Мои документы» проблемы нового закона о регистрации недвижимости.

Это бесплатно



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.