Должная осмотрительность

19

Вопрос

Необходима нормативно-правовое обоснование проявления налогоплательщиком должной осмотрительности в выборе контрагента в случае запроса налогоплательщиком копий учредительных документов контрагента. При ответе на вопрос прошу использовать арбитражную практику.

Ответ

Судебная практика по данному вопросу представлена в следующем составе: Постановление ФАС ПО от 07.03.2014 № А57-4559/2013; Постановление ФАС МО от 06.02.2014 № А41-36946/2012; Постановление ФАС СКО от 12.11.2012 № А32-26078/2011; Постановление ФАС ВВО от 15.09.2011 № А43-28590/2010; Постановление ФАС ЗСО от 01.12.2010 № А27-2229/2010

Критерии проявления должной осмотрительности установлены гл.4 Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Так же Вы можете посмотреть статью ниже.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» «Системы Главбух».

Статья: Чем подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагента.

«Какие документы запросить у контрагента

Исходя из приведенных признаков, необходимо определить, каким образом компании обезопасить себя от претензий контролеров по поводу неосмотрительности.

Налоговая служба согласна с тем, что лишь выписки из ЕРЮЛ мало*.

Кроме перечисленных признаков, она советует остерегаться также компаний, которые имеют массовой адрес регистрации (письмо ФНС России от 16 марта 2015 г. № ЕД-4-2/4124). Сделки с ними налоговики сразу квалифицируют как сомнительные.

Совет

Эту и другую полезную информацию — о дисквалифицированных лицах, о компаниях, больше года не сдающих отчетность или не находящихся по юрадресу, и т. д. — вы найдете на том же сервисе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц» (egrul.nalog.ru)

Какие сведения следует попросить у потенциального партнера, специалисты налоговой службы перечислили в письме от 11 февраля 2010 г. № 3-7-07/84.

Это копии*:

— учредительных документов;

— свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ;

— свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции;

— лицензий;

— приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы.

А также информация о том, не привлекался ли контрагент к налоговой или административной ответственности.

Строителям помимо этого финансовое ведомство рекомендует удостовериться в том, что у контрагента есть необходимые допуски к работам. И что они действительны.

Такие данные есть на сайтах саморегулируемых организаций.

У СРО также можно запросить выписку из реестра ее членов (письмо Минфина России от 5 мая 2012 г. № 03-02-07/1–113)».

15.02.2016



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

Опрос

Вы когда-нибудь меняли предмет или основание иска?

  • Да, все прошло хорошо 30.3%
  • Нет, никогда 30.3%
  • Да, но были сложности 39.39%
Другие опросы

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль