Передача имущества

19

Вопрос

Нужны налоговые риски по сделке:- передача транспортного средства принадлежащего физическому лицу, в ООО где он же является ген.директором и участником. Порядок передачи? Налоговые риски. Аффилированность сделки. Соотношение со ст. 105.1 НК РФ. Признает ли налоговая такие сделки недействительными? Есть ли возможность передачи по безвозмездной сделке? (без увеличения УК, и не в качестве вклада)

Ответ

Транспортное средство может быть продано в ООО, передано в качестве вклада в УК или вклада в имущество, а также передано безвозмездно в качестве финансовой помощи учрежденной организации.

Все операции законны и не несут за собой никаких налоговых рисков. Оснований для признания сделки недействительной не имеется, так как она не нарушает законодательство.

Самое оптимальное решение – безвозмездная передача с одновременным оформлением решения учредителя об увеличении чистых активов. В такой ситуации у учредителя никаких доходов и расходов не возникает, так как у него не возникает экономической выгоды. У организации полученное транспортное средство не учитывается в составе доходов для целей налогообложения в связи с тем, что оно получено на увеличение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Статья 105.1 НК РФ в данной ситуации не применяется, так как необходимость ее применения возникает в случае корректировки налоговых обязательств при получении налогооблагаемых доходов, а их в данном случае нет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансовой помощи от учредителя (участника, акционера)


В ряде случаев финансовую помощь в составе доходов при расчете налога на прибыль учитывать не нужно. Такие ситуации названы в таблице ниже.

Вид поступившей помощи Условия, при которых не придется отражать в налоговом учете доход Ограничения Основания
Имущество, в том числе и деньги. Кроме имущественных и неимущественных прав Участник, учредитель или акционер, который оказывает финансовую помощь, владеет более чем 50 процентами уставного капитала организации-получателя Имущество или его часть нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его стоимость придется учесть в доходах. На деньги ограничение не распространяется Пункт 2статьи 38,пункт 8статьи 250,подпункт 11пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ
Организация – получатель финансовой помощи владеет более чем 50 процентами уставного капитала передающей организации. При этом на дату передачи имущества принимающая организация должна владеть этим вкладом на праве собственности Если передающая сторона является иностранной компанией, включенной в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения, стоимость полученного от нее имущества нужно включить в доходы независимо от размера доли
Имущественные и неимущественные права, само имущество, в том числе и деньги Финансовая помощь оказана для увеличения чистых активов организации-получателя. Размер долей участия в уставном капитале значения не имеет. В том числе когда это сделано с одновременным уменьшением либо прекращением перед участником, учредителем или акционером долга организации-получателя Назначение финансовой помощи прямо указано в решении или предусмотрено в учредительных документах организации-получателя Подпункт 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ

Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

29.03.2016



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

Опрос

Вы когда-нибудь меняли предмет или основание иска?

  • Да, все прошло хорошо 30.3%
  • Нет, никогда 30.3%
  • Да, но были сложности 39.39%
Другие опросы

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль