Какие бывают стандартные вычеты по НДФЛ

35

Вопрос

ФИО: Сергеев Ким Станиславовоич 1999 г.р. В графе Отец: Лазарев Захар Данилович. А свидетельство принес наш сотрудник: Сергеев Станислав Сергеевич, о котором нет инфо в свид-ве в качестве отца. Сотрудник просит оформить налоговый вычет на детей. То, что у ребенка фамилия и отчество нашего сотрудника ведь не является доказательством отцовства? Может было признание отцовства, но почему тогда в графе отец Лазарев?

Ответ

Факт кровного отцовства на возможность получения вычета НДФЛ не влияет. Если сотрудник состоит в браке с матерью ребенка, и он находится на его обеспечении, то работодатель обязан предоставить вычет (Письмо Минфина России от 07.03.2013 № 03-04-05/7-195).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Рекомендация: Какие бывают стандартные вычеты по НДФЛ

«Вычет на ребенка

Если у человека есть дети и они находятся на его обеспечении, он имеет право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка (абз. 1–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Право на вычет появляется с того месяца, в котором ребенок родился, был усыновлен или взят под опеку, на попечение, передан на воспитание (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на ребенка положен ежемесячно:

  • каждому из родителей (в т. ч. разведенным, состоящим в законном или гражданском браке, никогда не состоявшим в браке);
  • супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;
  • каждому из усыновителей, опекунов, попечителей (если их несколько)*;
  • каждому из приемных родителей (если их двое);
  • супругу (супруге) приемного родителя.

Вычеты предоставляются в размере:

  • 1400 руб. в месяц – на первого ребенка;
  • 1400 руб. в месяц – на второго ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения (студентом, аспирантом, ординатором, интерном).

При этом вычет на ребенка-инвалида предоставляется в размере 3000 руб. независимо от того, каким по счету ребенком в семье он является.

Это следует из абзацев 7–12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ и письма ФНС России от 19 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15566.

При определении размера вычета на второго, третьего и последующих детей учитываются все дети, независимо от их возраста. Подробнее об этом см. Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка.

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. А также на детей в возрасте до 24 лет, если они являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами. Платно ребенок учится или на бюджете, значения не имеет. Это следует из абзаца 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 2 октября 2015 г. № 03-04-05/56445.

Стандартный налоговый вычет можно получить на весь период обучения ребенка, включая академический отпуск (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Такой порядок не относится к попечителям – попечители теряют право на вычет при достижении подопечным 18 лет, даже если подопечный продолжает учиться и является студентом (п. 3 ст. 40 ГК РФподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом получать вычет на подопечного можно до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет (п. 1 ст. 218 НК РФ). Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 25 октября 2013 г. № 03-04-05/45277».

Недвижимость: что изменилось после 1 января 2017 года

Не пропустите 14 апреля большую онлайн-конференцию для юристов. Неподражаемый Роман Бевзенко обсудит с практикующими юристами и представителями Росреестра и МФЦ «Мои документы» проблемы нового закона о регистрации недвижимости.

Это бесплатно



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.