Учет операции

6

Вопрос

Одна и та же сделка, реальность которой не оспаривается, может быть "реальной" (документально подтвержденной) для исчисления налога на прибыль, и "нереальной" (не подтвержденной) - для возмещения НДС?

Ответ

 Если под понятием «реальный» подразумевается возможность учета данной сделке по главе 25 НК РФ и невозможность учета по главе 21 НК РФ, то да, Вы все правильно поняли.

Следует привести пример: Общество получает первичные документы на 118 рублей в том числе НДС на приобретенные консультационные услуги.

Для целей налогового учета консультационная услуга по акту оказанных услуг и договору отражается в составе прочих расходов (подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы на оплату услуг признаются на дату подписания документов, служащих основанием для произведения расчетов (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ) в размере 100 руб. То есть для целей главы 25 НК РФ важны первичные документы с ценой услуги в 100 рублей.

Для целей принятия вычета НДС в сумме 18 рублей важен правильно заполненный счет-фактура. Если документ подписан неуполномоченными лицами, то 18 рублей в разделе 3 декларации и в книге покупок не отражается.



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

Опрос

Вы когда-нибудь меняли предмет или основание иска?

  • Да, все прошло хорошо 30.3%
  • Нет, никогда 30.3%
  • Да, но были сложности 39.39%
Другие опросы

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль