Избежание ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ

64

Вопрос

Компания передала иностранной компании акции третьей российской компании с отсрочкой платежа (несколько лет). Срок оплаты по последнему доп. соглашению истекает в конце 2015 г. Появилась российская компания, которая готова выкупить долг нерезидента по оплате проданных акций с дисконтом 10% по договору финансирования под уступку денежного требования. Является ли получение денежных средств ден.средств от финансового агента основанием для избежания ответственности, предусмотренной п.4 ст.15.25 КоАП РФ?

Ответ

Чтобы минимизировать риск привлечения продавца-резидента к административной ответственности за ненадлежащее исполнение ст. 19 Закона № 173-ФЗ, то есть за неполучение экспортной выручки на свои банковские счета в уполномоченном банке, покупатель-нерезидент обязан перевести денежные средства в пользу резидента-продавца за проданные акции, а не в пользу финансового агента-резидента, как это подразумевается при классической схеме факторинга. Выкуп дебиторской задолженности осуществляется только в валюте РФ вне зависимости от того, в какой валюте выражено обязательство между продавцом-резидентом и покупателем-нерезидентом.

Продавец-резидент возвращает финансовому агенту-резиденту полученные денежные средства в рублях в размере 100% вне зависимости от того, в какой валюте поступила экспортная выручка.

При несоблюдении данных условий имеются риски привлечения продавца-резидента к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

1.Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

«Статья 9. Валютные операции между резидентами

1. Валютные операции между резидентами запрещены*, за исключением:

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;

4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты;

5) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами;

6) при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории Российской Федерации воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций;

7) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из заключенных между резидентами, осуществляющими экспорт газа природного в газообразном состоянии, и нерезидентами договоров, предусматривающих куплю-продажу газа природного в газообразном состоянии, и договоров, предусматривающих обязательства нерезидентов перед указанными резидентами в связи с транзитом газа природного в газообразном состоянии через территории иностранных государств.»

2.Постановление ФАС ВСО от 31.01.2012 №А58-3719/11

«Таким образом, 12.02.2010 по стандартному бербоутному чартеру ОАО «ЛОРП» получена сумма в размере 126 187,67 долларов США без обязательного зачисления ее на валютный счет резидента, то есть общество получило исполнение обязательства по валютному контракту способом, который в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ в данном случае не мог быть применен, тем самым фактически также были нарушены требования части 1 статьи 19 названного Закона.

Суды двух инстанций, признавая по заявлению ОАО «ЛОРП» незаконными постановления от 08.06.2011 N 25, № 27 и отменяя их, исходили из того, что оспариваемые постановления были вынесены административным органом по истечении срока давности привлечения к административной ответственности.»



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

Опрос

Вы когда-нибудь меняли предмет или основание иска?

  • Да, все прошло хорошо 30.3%
  • Нет, никогда 30.3%
  • Да, но были сложности 39.39%
Другие опросы

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.