Что нужно указать в договоре услуг на перевозку

143

Вопрос

Что нужно обязательно указать в договоре услуг на перевозку с ИП, а чего нельзя указывать в договоре, чтобы впоследствии его нельзя было посчитать трудовым договором. Какие документы должны при том сопровождать договор. Достаточно ли акты выполненных работ и счета?

Ответ

 Если предполагается именно услуги по перевозке (без признаков трудовых отношений), то в качестве образца Вы можете использовать один из приведенных в Системе Юрист. О том какие документы нужны при сопровождении договора перевозки, а также о том как заключить договор, читайте в Материалах Системы: Документы, которые нужно получить от перевозчика и экспедитора после заключения договора для осуществления конкретной перевозки (транспортировки) груза, Какие документы нужно получить от перевозчика и экспедитора после заключения договора, Что нужно проверить отправителю при заключении договора перевозки грузов.

Если же предполагаются трудовые отношения, то заключайте трудовые договоры.

О том как заключить трудовой договор, читайте в рекомендациях: Каких граждан можно принимать на работу, Какие документы нужно истребовать у сотрудника при приеме на работу, Как оформить прием сотрудника на работу.

С 01.01.2015 ужесточилась ответственность заключения ГПД вместо трудовых. Также Федеральным законом от 28.12.2013 № 421-ФЗ Трудовой кодекс РФ дополнен ст. 19.1, вступившей в силу с 01.01.2014, в которой определены критерии признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями. Заключать ГПД вместо трудовых договоров нельзя было и раньше. Однако раньше вопросы разграничения трудовых отношений и гражданско-правовых не были четко урегулированы трудовым законодательством.

Если Вы заключаете ГПД вместо трудовых договоров, то инспекторы самостоятельно переквалифицируют такие договоры в трудовые без обращения в суд (ст. 19.1 ТК РФ). В таком случае Вам грозит:

— Со стороны трудовой инспекции. Вас привлекут к ответственности по ст. 5.27 КоАП Р. Ф. Кроме того, Вам необходимо будет начислить заработную плату (а также проценты за задержку по ст. 236 ТК РФ), отпускные и др. выплаты, предусмотренные трудовым законодательством.

Стоит отметить, что с 01.01.2015 действует прямая норма об административной ответственности именно за факт заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, — ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ, где штрафы значительно возросли (на должностных лиц — от 10 тыс. до 20 тыс. руб.; на ИП — от 5 тыс. до 10 тыс. руб.; на юридических лиц — от 50 тыс. до 100 тыс. руб.).

— Со стороны ФСС (актуально для отношений с резидентом). ФСС доначислит Вам не только взносы с выплат работникам по ГПД, но и пени со штрафом (ч. 1 ст. 25, ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; п. 1 ст. 19, п. п. 1 — 3 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Судебная практика — Постановление 5 ААС от 11.02.2013 № А24−3606/2012, Постановление 5 ААСа от 26.10.2011 № А59−2126/2011, Постановление 18 ААС от 15.02.2013 № А76−15262/2012, Постановление 19 ААС от 28.05.2012 № А14−7659/2011.

Особенности трудового договора. По трудовому договору работодатель предоставляет работнику обусловленную трудовую функцию, своевременно и в полном размере выплачивает ему заработную плату. Сотрудник, в свою очередь, выполняет возложенную на него работодателем трудовую функцию и соблюдает правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя (ст. 56 ТК РФ).

В соответствии со ст. 58 ТК РФ трудовой договор заключается на неопределенный срок либо на определенный (срочный трудовой договор). В отдельных случаях возможно заключение и срочного трудового договора.

Трудовой договор заключается на выполнение работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации.

При приеме на работу (при увольнении) вносится запись в трудовую книжку (ст. 66 ТК РФ).

Сотрудник подчиняется правилам внутреннего трудового договора и должен быть с ними ознакомлен до начала работы (ст. 68, ст. 56 ТК РФ).

Заработная плата работнику устанавливается в соответствии с действующей у данного работодателя системой оплаты труда (ст. 135 ТК РФ). При этом, заработная плата выплачивается непосредственно сотруднику не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ).

При приеме на работу по трудовому договору сотруднику помимо общих гарантий и компенсаций (гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и другие), предоставляются гарантии и компенсации в соответствии со ст. 165 ТК РФ.

Материальная ответственность сотрудника ограничивается прямым действительным ущербом. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с сотрудника не подлежат (ст. 238 ТК РФ).

В соответствии со ст. 192 ТК РФ за неисполнение или ненадлежащее исполнение сотрудником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить дисциплинарное взыскание.

Заработная плата также является объектом обложения НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Налоговым агентом в данном случае является работодатель. Датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который был начислен доход в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Также заработная плата является объектом обложения страховыми взносами (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), в том числе взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В Письме Управления ФНС по г. Москве от 25.12.2007 № 21−11/123985@ названо пять различий между трудовым и гражданско-правовым договорами:

— присвоение сотруднику должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или закрепление за ним конкретной трудовой функции;

— оплата процесса труда (а не его конечного результата) в соответствии с тарифными ставками, должностными окладами работника, с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат, компенсаций и льгот;

— обеспечение сотруднику соответствующих условий труда;

— обеспечение сотруднику видов и условий социального страхования;

— соблюдение сотрудником правил внутреннего трудового распорядка организации.

Свидетельствовать о фактически сложившихся трудовых отношениях могут следующие факты: указание в договоре конкретной трудовой функции; постоянный характер работы; необходимость выполнения работ определенного рода, а не разового задания; выполнение в процессе труда распоряжений работодателя; распространение на гражданина действия правил внутреннего трудового распорядка (устава, положения о дисциплине) и соблюдение их гражданином; включение работника в штатное расписание; регулярная выплата вознаграждения два раза в месяц; включение гражданина в производственную деятельность организации (зависимость выполнения работы от осуществления другими работниками своих трудовых функций в определенное рабочее время); наличие дисциплинарных взысканий за ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей; перезаключение договора по истечении его срока в течение длительного периода времени; и др.

Для признания судом сложившихся отношений трудовыми необходима совокупность нескольких обстоятельств, однако такая совокупность определяется судами в каждом случае по-разному.

Например, ФАС Волго-Вятского округа (Постановление от 25.05.2009А29−7237/2008) рассматривал кассационную жалобу по делу о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые (в связи с неуплатой взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний). Судом было установлено, что физические лица выполняли работу по конкретной трудовой функции, связанной с регулярной производственной деятельностью предприятия, — исполнение обязанностей водителя, охранника, экспедитора, выполнение погрузочно-разгрузочных работ и др. Суд пришел к выводу, что фактически между сторонами договоров имели место трудовые отношения.

Также в одном из Постановлений было отмечено, что выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность общества, то есть по этому критерию суды также оценивают фактически обстоятельства.

Кроме того, Если договоры регулярно перезаключаются на новый срок или продлеваются, значит, имеет место не разовое задание, а присутствует трудовая функция, которую регулярно выполняет сотрудник (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.08.2008 № А33−368/08).

В тех случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (ст. 11 ТК РФ).

Судебная практика по вопросу переквалификации договора подряда (оказания услуг) в трудовые отношения:

Определение Верховного Суда Р. Ф. от 15.03.2013 № 49-КГ12−14

Постановление 4 ААС от 30.07.2014 № А78−858/2014

Постановление 13 ААС от 23.01.2015 № А56−39390/2014

Апелляционное определение Самарского областного суда от 25.12.2014 № 33−12941/2014

Апелляционное определение Омского областного суда от 03.12.2014 № 33−7750/2014

Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 28.07.2014 № 33−3641/2014г.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

ПИСЬМО УФНС РОССИИ ПО МОСКВЕ ОТ 25.12.2007 № 21−11/123985@

«В соответствии с пунктом 3 статьи 238 НК РФ в налоговую базу (в части суммы налога, подлежащей уплате в ФСС России) помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 238 НК РФ, не включаются также любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.

При этом налогоплательщикам-организациям следует учитывать, что существенными условиями работы по трудовому договору, определяющими ее отличие от выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, являются:

— присвоение работнику должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или закрепление за ним конкретной трудовой функции;

— оплата процесса труда (а не его конечного результата) в соответствии с тарифными ставками, должностными окладами работника, с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат, компенсаций и льгот;

— обеспечение работнику соответствующих условий труда;

— обеспечение работнику видов и условий социального страхования;

— соблюдение работником правил внутреннего трудового распорядка организации.

По этим признакам договоры, заключенные организацией с физическими лицами, могут быть квалифицированы как трудовые в отличие от гражданско-правовых договоров, которые этими признаками не обладают*".

Недвижимость: что изменилось после 1 января 2017 года

Не пропустите 14 апреля большую онлайн-конференцию для юристов. Неподражаемый Роман Бевзенко обсудит с практикующими юристами и представителями Росреестра и МФЦ «Мои документы» проблемы нового закона о регистрации недвижимости.

Это бесплатно



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.