Платежное поручение об уплате налога в банк

85

Вопрос

Организация заплатила в Банк налоги (НДС, НДФЛ). Но с Банком, на данный момент что-то произошло (не поднимают трубки, то есть нет информации). И денежные средства с корреспондентского счета не ушли ни в бюджет, ни другим поставщикам. То есть Банк остановил движение, от Банка никаких не было сообщений. Скажите считается ли исполненной наша обязанность по уплате налогов, то есть на кого ложится ответственность по уплате в бюджет? И есть ли судебная практика по искам в суд на Банки по возврату денежных средств, либо проведение платежей в таких ситуациях?

Ответ

Если на момент предъявления платежного поручения об уплате налога в банк на расчетном счете Вашей организации было достаточно средств для уплаты налога и реквизиты получателя были указаны верно, то обязанность по уплате налога выполнена с момента предъявления платежного поручения в банк. Банк несет ответственность за убытки в связи с неисполнением поручения клиента. О возврате денежных средств и возмещении убытков в связи с неисполнением поручения судебная практика представлена в следующем составе: Постановление ФАС МО от 23.08.2010 № А40−132996/2009; Постановление ФАС ПО от 19.01.2007 № А65−3262/06-СГ1−10. О том, что необходимо сделать, если у банка отозвали лицензию, читайте в рекомендации ниже.

Условия признания налога уплаченным установлены подп.1 пункта 3, подп. 4, 5 пункта 4 статьи 45 НК РФ.

При этом на расчетном счете организации денежные средства должны быть с учетом требований статьи 855 ГК РФ об очередности списания средств со счета.

За убытки клиента банк может нести ответственность только в том случае, если банком нарушены условия исполнения платежного поручения клиента (статьи 865, 866 ГК РФ; пункт 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 № 5; Постановление Президиума ВАС РФ от 21.09.1999 № 3767/99; Определение ВАС РФ от 23.07.2010 № ВАС-9938/10).

При этом нарушение сроков исполнения платежного поручения не является основанием для взыскания с банка убытков в размере курсовой разницы (Постановление ФАС МО от 11.10.2013 № А40−36080/2012; Постановление ФАС СЗО от 14.02.2011 № А56−72333/2009).

Противоположная судебная практика о возможности взыскания курсовой разницы в связи с нарушением сроков исполнения платежного поручения обнаружена в виде Постановление ФАС ПО от 30.04.2010 № А49−5014/2009.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

Рекомендация: Что делать, если у банка, в котором открыт счет организации, отозвали лицензию.

«Организации и индивидуальные предприниматели не застрахованы от того, что у банка, в котором у них открыт счет, отзовут лицензию. В таких случаях сразу возникает масса вопросов*:


  • как можно вернуть свои денежные средства, которые находятся на счете;

  • каким образом снизить финансовые потери;

  • что должно содержать требование к банку о возврате денежных средств;

  • что нужно сделать, чтобы требование было учтено при производстве дела о банкротстве;

  • какие документы нужно приложить к такому требованию;

  • какие сроки нужно соблюсти для того, чтобы попасть в реестр требований кредиторов банка;

  • кого нужно оповестить о том, что у банка организации отозвана лицензия и т. д.


  •  

Какие последствия влечет отзыв лицензии для банка и его клиентов

По договору банковского счета банк принимает и зачисляет поступающие на счет организации денежные средства, а также выполняет распоряжения о перечислении и выдаче сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ)*. Причем осуществлять эти и другие банковские операции могут только банки, которые имеют лицензию. Такую лицензию выдает Банк России. На это особо указано в статье 13 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон о банках). Лицензии учитываются в реестре выданных лицензий на осуществление банковских операций. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия. Порядок выдачи лицензии на осуществление банковских операций устанавливает статья 15 Закона о банках.

Когда Банк России может отозвать лицензию у кредитной организации

Банк России может, а также в установленных законом случаях должен отозвать у кредитной организации лицензию в случаях, которые перечислены в статье 20Закона о банках. Среди них закон называет*:


  • недостоверность сведений, на основании которых выдана лицензия;

  • задержку начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на один год со дня ее выдачи;

  • установление фактов существенной недостоверности отчетных данных.


  •  

Полный список случаев отзыва лицензии у банка см. в справке.

Последствия отзыва лицензии для клиента банка

С момента отзыва лицензии юридическое лицо, у которого в банке был открыт счет, становится его кредитором и может предъявлять свои требования о возврате своих денежных средств, которые находились на таком счете.

Чтобы предъявить такое требование, важно собрать и представить временной администрации необходимые для этого документы.

Кредиторы вправе предъявить свои требования к банку в любой момент в период деятельности временной администрации*. Это следует из статьи 189.85 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве) и пункта 23.3Положения о временной администрации по управлению кредитной организацией, утвержденного Банком России 9 ноября 2005 г. № 279-П (далее — Положение о временной администрации). Также кредиторы имеют право заявлять требования и позже — в ходе конкурсного производства (ст. 189.85 Закона о банкротстве).

Внимание! Требования банку нужно предъявить как можно раньше. Иначе организация рискует не вернуть свои денежные средства.

Если средств будет недостаточно для всех кредиторов, то тем, кто не торопился с направлением документов, денег может не хватить.

Дело в том, что предъявленные требования включаются в реестр требований кредиторов и удовлетворяются в порядке очередности. Организации и индивидуальные предприниматели относятся к третьей очереди кредиторов. При этом реестры формируются не только в период действия временной администрации банка, но и после признания банка банкротом в арбитражном суде. Поэтому, чтобы не лишиться возможности вернуть свои денежные средства, с подачей требования затягивать не стоит.

Совет

Узнать, какая временная администрация назначена в банке, у которого отозвали лицензию, организация может на сайте Центрального Банка РФ. Здесь можно ознакомиться и с адресами временных администраций, куда нужно направлять свои требования.

Последствия отзыва лицензии для банка

Не позднее одного рабочего дня, следующего за днем отзыва лицензии, Банк России назначает временную администрацию банка. Ее основные задачи после отзыва лицензии заключаются в том, чтобы*:


  • установить кредиторов банка;

  • принимать и рассматривать требования кредиторов;

  • составить реестр требований кредиторов банка и т. д.


  •  

Для того чтобы назначить временную администрацию, Банк России издает специальный акт — приказ Банка России о назначении временной администрации. Он включается в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве не позднее следующего рабочего дня с даты его принятия. А затем он публикуется в «Вестнике Банка России» (в течение 10 дней с момента его принятия) (п. 3 ст. 189.26 Закона о банкротстве, п. 2.5 Положения о временной администрации).

Порядок деятельности временной администрации определяет Положение о временной администрации.

Временная администрация осуществляет свои полномочия со дня назначения и до дня, когда (п. 3 ст. 189.27, п. 1 ст. 189.43 Закона о банкротстве, п. 8.1, 22.17, 22.18 Положения о временной администрации)*:


  • арбитражный суд вынесет решение о признании банка банкротом и об открытии конкурсного производства или

  • вступит в законную силу решение арбитражного суда о назначении ликвидатора и начале процедуры ликвидации банка.


  •  

Банк России в течение 15 рабочих дней со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязан обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации кредитной организации в соответствии с банковским законодательством (ст. 23.1 Закона о банках).

Иначе обстоит дело, если ко дню отзыва указанной лицензии у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства). В таком случае прекращение деятельности банка будет происходить по законодательству о банкротстве (§ 4.1 главы IX Закона о банкротстве).

Как организации (кредитору) оформить требование к банку

Чтобы правильно предъявить требование, его нужно оформить в письменной форме и приложить необходимые документы. Примерную форму требования кредитора можно посмотреть на сайте Агентства по страхованию вкладов. На этом сайте размещены*:


  • бланки таких требований как для юридического, так и для физического лица, а также для индивидуального предпринимателя;

  • образцы заполнения требований.


  •  

К требованию нужно приложить документы, которые обосновывают задолженность банка, а также подтверждают полномочия представителя юридического лица.

Совет

Оформить и направить требование лучше в срок не позднее 30 дней с начала процедуры ликвидации (банкротства).

Если уложиться в указанный срок не удастся, то организация не сможет участвовать в собрании кредиторов. А это уменьшит возможность беспроблемно и быстро вернуть средства и может негативно отразиться на сумме, которую получится вернуть.

Пакет документов кредитора, которые нужно направить временной администрации банка, должен включать*:


  • требование с указанием реквизитов юридического лица (наименования, адреса, телефонов, банковских реквизитов для перечисления денежных средств по данному требованию);

  • документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего требование (доверенность на лицо, которое уполномочено предъявлять требование);

  • устав, с изменениями и дополнениями на дату предъявления требований;

  • выписку из ЕГРЮЛ на текущую дату;

  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

  • свидетельство ОГРН (основной государственный регистрационный номер);

  • выписку из протокола общего собрания акционеров (участников) или совета директоров (наблюдательного совета) о назначении генерального директора (директора);

  • договор банковского счета, договор на расчетно-кассовое обслуживание;

  • вступившие в законную силу решения суда (исполнительный лист) (если основанием для возникновения требования является не только договор банковского счета или договор на расчетно-кассовое обслуживание, то нужно указать эти основания, в частности, исполнительный лист, вексель, договор аренды и др.);

  • документы, подтверждающие поступление денежных средств на счет в банке (объявление на взнос наличных денежных средств, платежное поручение);

  • выписку по счету кредитора с указанием остатка на дату отзыва лицензии или на дату последнего получения;

  • иные подлинные документы либо их копии, подтверждающие обоснованность требования.


  •  

Нужно иметь в виду, что в сумму требования можно включить не только средства, находящиеся на банковском счете организации, но и деньги, которые были списаны со счета, но не поступили их получателям (контрагентам организации). Это возможно, поскольку они остались на корреспондентском счете ликвидируемого банка.

Если основанием для возникновения требования является не только договор банковского счета, то нужно указать это основание (например, вексель или вступившее в законную силу решение суда (исполнительный лист), а также другие основания) и сумму такого требования.

Документы нужно представить в оригинале или в копиях. Заверить их может сама организация (индивидуальный предприниматель) либо нотариус. В частности, если от имени организации-кредитора требование подписывает представитель, то его доверенность должна быть заверена нотариально. При этом в требовании указывается форма прилагаемых к нему документов — оригинал, заверенная копия. Если какие-то документы были утеряны, то это тоже следует указать в требовании.

Когда от имени организации-кредитора требование подписывает представитель, то в требовании надо указать сведения о нем*:


  • полностью его фамилию, имя и отчество;

  • номер доверенности, на основании которой действует представитель;

  • дату составления доверенности.


  •  

Если же заявитель не укажет на существо предъявляемых требований, не представит сведения о кредиторе или и не приложит подтверждающие документы, то он рискует тем, что временная администрация их не примет. Она может вернуть документы с указанием на допущенные нарушения и необходимость их устранения.

На сайте Агентства по страхованию вкладов можно посмотреть документы, которые нужно приложить к требованию, бланк требования и образец его заполнения, правила подачи требования и документов от имени кредитора (уполномоченным лицом, представителем) и оформления доверенности.

Кто и в каком порядке будет рассматривать требования кредитора

Временная администрация рассматривает полученное требование на предмет его обоснованности. Если требование будет признано таковым, то не позднее 30 рабочих дней со дня получения его вносят в реестр требований кредиторов (п. 15 ст. 189.32 Закона о банкротстве, абз. 6 п. 23.3 Положения о временной администрации).

В тот же срок временная администрация банка уведомляет организацию о следующем (п. 15 ст. 189.32 Закона о банкротстве, абз. 6 п. 23.3 Положения о временной администрации)*:


  • включении в реестр требований кредиторов;

  • размере и составе требований к банку;

  • очередности их удовлетворения.


  •  

Если временная администрация откажет во включении требования в связи с его необоснованностью, то организация может обжаловать этот отказ в арбитражном суде (п. 3 ст. 183.7 Закона о банкротстве).

В случае если банк будет признан банкротом или будет принято решение о его принудительной ликвидации, временная администрация передает реестр требований кредиторов конкурсному управляющему или ликвидатору. Передача должна состояться в срок, не превышающий 10 рабочих дней после дня*:


  • открытия конкурсного производства (утверждения конкурсного управляющего) или

  • вступления в законную силу решения арбитражного суда о назначении ликвидатора.


  •  

Это следует из пункта 2 статьи 189.43 Закона о банкротстве и пункта 22.18 Положения о временной администрации.

Принято решение о принудительной ликвидации банка

Ликвидатор банка проводит первое собрание кредиторов*. Оно должно состояться не позднее 60 дней после дня окончания срока предъявления требований (ст. 23.4 Закона о банках). Собрание кредиторов представляет законные интересы кредиторов и уполномоченных органов и принимает важные решения в ходе процедуры банкротства, например о выборе арбитражного управляющего (п. 2 ст. 12 Закона о банкротстве).

Требования юридических лиц включаются в состав третьей очереди требований кредиторов и удовлетворяются после требований предыдущей очереди (абз. 4 п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве).

Требования кредиторов ликвидируемого банка удовлетворяются так же, как и в случае банкротства и конкурсного производства — в порядке очередности, предусмотренной Законом о банкротстве. Однако выплаты не будут производиться до тех пор, пока Банк России не согласует промежуточный ликвидационный баланс (абз. 5 ст. 23.4 Закона о банках).

28.01.2015



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

Опрос

Вы когда-нибудь меняли предмет или основание иска?

  • Да, все прошло хорошо 30.3%
  • Нет, никогда 30.3%
  • Да, но были сложности 39.39%
Другие опросы

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.