• Главная страница
  • » Ответы на вопросы
  • » Административные отношения
  • » Может ли нерезидент-юридическое лицо, в рамках договора купли-продажи доли участия в российском обществе с ограниченной ответственностью, заключенного с российским резидентом-физическим лицом, оплатить долю участия наличными средствами (не через банковски

Может ли нерезидент-юридическое лицо, в рамках договора купли-продажи доли участия в российском обществе с ограниченной ответственностью, заключенного с российским резидентом-физическим лицом, оплатить долю участия наличными средствами (не через банковски

338

Вопрос

Может ли нерезидент-юридическое лицо, в рамках договора купли-продажи доли участия в российском обществе с ограниченной ответственностью, заключенного с российским резидентом-физическим лицом, оплатить долю участия наличными средствами (не через банковский счет)? Может ли нерезидент-юридическое лицо перевести денежные средства резиденту-физическому лицу без открытия банковского счета?

Ответ

: Да, может. В соответствии с п. 1 ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке. Владение и передача доли в уставном капитале общества не является предпринимательской деятельностью.

 

Нерезидент-юридическое лицо может перевести денежные средства резиденту-физическому лицу без открытия банковского счета. Никаких ограничений на получение физическим лицом денежных средств из-за границы законодательством не установлено. В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

 

Какие ограничения нужно соблюдать при получении платежей наличными

По общему правилу расчеты, связанные с предпринимательской деятельностью, допускаются только в безналичной форме (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Рассчитываться наличными возможно, только если:

  • соблюдать предельный размер расчетов. Без ограничений по сумме можно производить расчеты наличными только между (п. 1 ст. 861 ГК РФ):

1) организациями и гражданами (т. е. физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями);

2) индивидуальными предпринимателями и гражданами;

  • надлежащим образом оформлять получение средств.*

Причем требования к оформлению организации и предприниматели должны соблюдать в том числе при расчетах с гражданами.

За получение наличных с нарушением установленных требований организацию и должностных лиц могут привлечь к административной ответственности.

Таким образом, только расчеты между гражданами могут производиться и без ограничений по сумме, и без соблюдения строго установленного порядка документального оформления.

Какой предельный размер расчетов наличными нужно соблюдать

Сумма, внесенная наличными в рамках одного договора, должна быть не более 100 тыс. руб. (п. 2 ст. 861 ГК РФ, п. 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»; далее — указание № 3073-У).

Это ограничение действует при расчетах наличными между:

  • организациями;
  • организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • индивидуальными предпринимателями.

Можно ли в течение одного дня несколько раз получить наличные от одного и того же лица по разным договорам, если общая сумма при этом будет более 100 тыс. руб. (131,72760)

Если цена договора составляет более 100 тыс. руб., то можно получить в оплату наличными лишь часть, не превышающую 100 тыс. руб. В полном объеме получить оплату наличными нельзя независимо от того, на какой период времени и количество платежей будет растянут процесс оплаты.

Необходимо учитывать, что предельный размер расчетов наличными распространяется также на обязательства, вытекающие из договора (на штрафы, возмещение убытков и т. д.) и исполняемые не только в период действия договора, но и после окончания его срока (абз. 2 п. 6 указания № 3073-У).

Какую ответственность может понести организация за получение оплаты наличными с нарушением установленного предельного размера расчетов (131,72761)

Сотрудники налоговых органов могут выявить нарушение пределов расчетов наличными в результате проверки:

организации, допустившей нарушение (постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 августа 2011 г. по делу № А57-5665/2011);

организации, которая являлась стороной по сделке (постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 июля 2012 г. № 18АП-6510/2012 по делу № А07-4987/2012, ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010).

За превышение установленных пределов расчетов наличными могут привлечь к административной ответственности любую из сторон по сделке:

  • организацию — плательщика средств, оплатившую товар наличными в размере, превышающем установленный предел (постановления ФАС Уральского округа от 31 августа 2010 г. № Ф09-5561/10-С1 по делу № А07-3607/2010, Второго арбитражного апелляционного суда от 15 февраля 2011 г. по делу № А28-9977/2010, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10 апреля 2012 г. № 15АП-2161/2012 по делу № А32-17155/2011 и от 21 февраля 2012 г. № 15АП-578/2012 по делу № А53-19471/2011, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 июля 2012 г. № 18АП-6510/2012 по делу № А07-4987/2012, ФАС Поволжского округа от 12 октября 2010 г. по делу № А65-6852/2010);
  • организацию — получателя средств, принявшую в кассу наличные в сумме, превышающей установленный предел (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010 и от 27 июля 2010 г. по делу № А28-1778/2010, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 июля 2012 г. по делу № А65-11294/2012,Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 августа 2011 г. по делу № А57-5665/2011, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 сентября 2011 г. № 15АП-8385/2011 по делу № А53-4683/2011);
  • индивидуального предпринимателя — плательщика средств, оплатившего товар наличными в размере, превышающем установленный предел (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 июля 2012 г. № 18АП-6510/2012 по делу № А07-4987/2012);
  • индивидуального предпринимателя — получателя средств, принявшего в кассу наличные в сумме, превышающей установленный предел (судебная практика отсутствует, но такой вывод можно сделать, учитывая приведенные выше примеры).

В то же время есть шанс доказать в суде, что нельзя штрафовать организацию, которая превысила лимит при расчетах с индивидуальным предпринимателем.

Обоснование

Совет (166,1530)

При оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности целесообразно ссылаться на малозначительность правонарушения.

При малозначительности совершенного административного правонарушения суд может освободить лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием (ст. 2.9 КоАП РФ).

Практика показывает, что если допустимый предел расчетов наличными превышен не более чем на несколько десятков тысяч рублей, суд может признать правонарушение малозначительным ввиду того, что оно не повлекло негативных последствий.

Это подтверждает судебная практика (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009, Пятого арбитражного апелляционного суда от 13 апреля 2011 г. № 05АП-1573/2011 по делу № А59-5454/2010, Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 18 июля 2012 г. по делу № А62-2814/2012).

Более того, основанием считать правонарушение малозначительным могут стать взаимосвязанность организаций, производивших расчеты, и направленность расчетов на соблюдение иных обязательных правил (постановления Пятого арбитражного апелляционного суда от 19 марта 2010 г. № 05АП-813/2010 по делу № А59-6500/2009 и № 05АП-814/2010 по делу № А59-6502/2009).

Разрешено ли получать оплату наличными по дополнительным соглашениям, заключаемым к рамочному договору, если сумма по каждому соглашению не превышает 100 тыс. руб., а общая сумма по договору существенно больше (131,72762)

При расчетах наличными нужно учитывать, что на всей территории России можно рассчитываться только рублями. Исключительные случаи, когда допускается рассчитываться наличной иностранной валютой, предусматривает валютное законодательство (ст. 140 ГК РФ).

Какую ответственность может понести организация за получение оплаты наличной иностранной валютой, когда это не допускается (131,72763)

Какие документы необходимо оформлять, если покупатель платит наличными

Независимо от обстоятельств необходимо выдать кассовый чек и квитанцию к приходному кассовому ордеру при расчетах между:

  • организациями;
  • организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • индивидуальными предпринимателями.

Такое правило установлено в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон о применении ККТ) и абзаце 5 пункта 5.1 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — указание № 3210-У).

Если же покупатель — физическое лицо, то в зависимости от условий расчетов необходимо выдать кассовый чек, бланк строгой отчетности или иной документ, подтверждающий оплату можно вообще ничего не оформлять.

В каких случаях при расчетах с гражданами нужно выдавать кассовый чек

Оформлять кассовые чеки при реализации товаров (работ, услуг) необходимо, если покупатели рассчитываются наличными или платежными картами (п. 1 ст. 2 Закона о применении ККТ).

Исключение предусмотрено для организаций и предпринимателей, находящихся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа). Перечень таких местностей утверждается органами государственной власти субъекта РФ. Тогда наличные денежные расчеты можно осуществлять без применения ККТ (абз. 16 п. 3 ст. 2 Закона о применении ККТ, п. 4 приложения к письму ФНС России от 10 сентября 2012 г. № АС-4-2/14961).

Организации, осуществляющие деятельность по приему платежей от граждан в адрес третьих лиц (платежные агенты, банковские платежные агенты), обязаны применять ККТ в любом случае (п. 4 ст. 2 Закона о применении ККТ).

Применять ККТ обязаны как коммерческие, так и некоммерческие организации. То есть не имеет значения, направлена деятельность организации на извлечение прибыли или нет (письмо ФНС России от 30 июля 2012 г. № АС-4-2/12617).

В каких случаях вместо кассового чека можно оформлять бланки строгой отчетности или иные документы

Оформлять бланки строгой отчетности можно только при расчетах с гражданами (в т. ч. с предпринимателями), только если расчеты производятся за услуги населению (п. 2 ст. 2 Закона о применении ККТ). При этом не обязательно, чтобы такие услуги были поименованы в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденном постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. № 163 (письма ФНС России от 24 октября 2012 г. № АС-4-2/18034,Минфина России от 8 октября 2012 г. № 03-01-15/8-213).

Процедура оформления бланка строгой отчетности и приема оплаты от покупателя, в том числе при использовании платежной карты, определена в пункте 20 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359.

Может ли организация самостоятельно разработать и изготовить бланки строгой отчетности

Можно ли использовать приходный кассовый ордер в качестве бланка строгой отчетности

Можно ли применять ККТ при расчетах за оказанные населению услуги, если для вида деятельности организации утверждены формы бланков строгой отчетности

Если организация или предприниматель ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, или предприниматель применяетпатентную систему налогообложения, вместо кассового чека и бланка строгой отчетности можно оформить товарный чек, квитанцию или иной документ, подтверждающий оплату (п. 2.1 ст. 2 Закона о применении ККТ).

Однако это правило не распространяется на случаи, когда применение ККТ не обязательно:

  • при оказании организацией услуг населению. В таком случае могут применяться бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона о применении ККТ);
  • при осуществлении таких видов деятельности, при которых не требуется документальное оформление при получении средств (п. 3 ст. 2 Закона о применении ККТ).

Документ, который вправе выдавать налогоплательщики на ЕНВД и патентной системе взамен кассового чека и подтверждения приема наличных денег от покупателей, должен содержать обязательные реквизиты.

Однако в отдельных случаях все же нужно будет выдать покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности. Например, при реализации в розницу алкогольной продукции в городах (п. 6 ст. 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ"О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции").

Что делать, если у продавца нет кассы и бланков строгой отчетности, а покупатель готов платить только наличными

Вправе ли сотрудники налоговой инспекции провести проверочную закупку, чтобы выявить факт неприменения ККТ при получении оплаты наличными"



Академия юриста компании

Академия

Смотрите полезные юридические видеолекции

Смотреть

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Рассылка

Опрос

Вы когда-нибудь меняли предмет или основание иска?

  • Да, все прошло хорошо 30.3%
  • Нет, никогда 30.3%
  • Да, но были сложности 39.39%
Другие опросы

© Актион кадры и право, Медиагруппа Актион, 2007–2016

Журнал «Юрист компании» –
первый практический журнал для юриста

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».


  • Мы в соцсетях

Входите! Открыто!
Все материалы сайта доступны зарегистрированным пользователям. Регистрация займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

В рассылках мы вовремя предупредим об акции, расскажем о новостях в работе юриста и изменениях в законодательстве.